英語翻譯：

【經】 discount commission

分詞翻譯：

貼現的英語翻譯：

discount; time discount
【經】 discount for cash; discount on exchange

手續費的英語翻譯：

poundage
【經】 auxiliary expenses; brokerage; charge for trouble; commission charges
dues; factorage; fee; on percentage; service fee

專業解析

貼現手續費（Discount Fee）是金融術語，指持票人将未到期的票據（如彙票、本票）提前出售給銀行或金融機構時，支付給後者的服務費用。其核心含義包含兩部分：

1. 貼現行為：通過轉讓票據權利獲取即時資金，本質上是資金的時間價值交換。
2. 手續費計算：費用通常按票面金額的一定比例收取，計算公式為：

   $$

   text{貼現手續費} = text{票面金額} times text{貼現率} times frac{text{剩餘天數}}{360 text{或} 365}

   $$

   該費用在貿易結算、企業短期融資中廣泛應用。例如，某企業持有一張100萬元、90天後到期的彙票，若貼現率為5%，則手續費為：

   $$

   100萬 times 5% times frac{90}{360} = 1.25 text{萬元}

   $$

權威參考來源：

• 中國人民銀行《支付結算辦法》第92條對票據貼現業務有明确規定（來源：中國人民銀行官網）。
• 美聯儲《商業票據操作手冊》将貼現手續費定義為“提前兌現金融工具的資金成本”（來源：Federal Reserve官網）。
• 《英漢金融詞典》（第三版）将“discount charge”解釋為“票據未到期兌付産生的利息與服務費總和”。

網絡擴展解釋

貼現手續費是企業在将未到期的票據（如商業彙票、銀行承兌彙票）提前變現時，向銀行或金融機構支付的費用，本質上是提前獲取資金的成本。以下是詳細解釋：

一、定義與用途

1. 概念
   貼現手續費是銀行在辦理票據貼現業務時收取的服務費用，屬于金融機構對資金墊付、風險承擔及操作成本的補償。例如，企業持有未到期的彙票需要現金時，銀行扣除一定費用後支付剩餘金額，該費用即包含貼現利息和手續費。

2. 與貼現利息的區别

   • 貼現利息：按票據金額、貼現天數和利率計算，反映資金時間價值。公式為：
     $$text{貼現利息} = text{票面金額} times text{貼現率} times frac{text{貼現天數}}{360}$$
     若為帶息票據，則需以到期值（票面金額+利息）為基數計算。
   • 手續費：銀行單獨收取的服務費，通常按固定比例或協商費率計算。

二、會計處理

• 記賬科目：計入“財務費用—銀行手續費”科目（編碼2241），貸方登記支付金額。
• 示例：若企業貼現一張100萬元彙票，手續費500元，利息8000元，則會計分錄為：

  借：銀行存款 991,500
  財務費用—手續費 500
  財務費用—利息 8,000
  貸：應收票據 1,000,000

三、計算規則

1. 影響因素：票據金額、剩餘期限、承兌方信用等級、市場利率等。
2. 折價方式：銀行可能按票面金額折價支付，例如面值100萬元的彙票折價98萬元，2萬元差額即為手續費和利息。

四、適用場景

主要適用于企業短期資金周轉需求，常見于供應鍊金融、貿易結算等場景。例如，供應商提前将客戶開具的6個月期彙票貼現，快速回籠資金。

五、注意事項

• 協商空間：手續費率可通過與銀行協商确定，尤其對大額或長期合作客戶。
• 風險提示：若票據到期無法兌付，企業需承擔連帶還款責任。

如需更完整的法規依據或行業案例，可參考會計學堂（-2）、高頓教育（-4）等來源。

分類

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