英语翻译：

【经】 internal check system; system of automatic internal audit
system of internal check

分词翻译：

内部的英语翻译：

inner; inside; interior; internal; within
【医】 interior

牵制的英语翻译：

diversionary; hold down; hold in play; keep at bay; pin; pin down; tie up
【法】 containment

制度的英语翻译：

institution; system
【医】 regime; regimen; system
【经】 system

专业解析

内部牵制制度（Internal Check System）是企业或组织为保障资产安全、确保财务信息可靠性而设计的内部控制机制，其核心在于通过职责分离与相互制衡，实现业务流程中的自我监督。根据《中华人民共和国会计法》第二十七条，单位需建立内部会计监督制度，明确职责权限并相互分离、相互制约。

该制度包含三大核心要素：

1. 职责分工：将授权、执行、记录、保管等职能分配给不同人员，例如财务部门中出纳与会计职责分离（财政部《企业内部控制基本规范》第三条）。
2. 流程制衡：在采购、支付等关键环节设置双重审批机制，如费用报销需经部门主管与财务总监两级签字确认（参考美国PCAOB审计准则第5号）。
3. 定期核对：通过账实核对、交叉盘点等方式验证数据一致性，例如库存管理员与财务人员每月联合清点存货（国际内部审计师协会《全球技术审计指南》GTAG-3）。

在实践层面，该制度广泛应用于资金管理（如银行预留印鉴分人保管）、合同履约（如法务与业务部门协同审查条款）等场景。国际内部控制协会（ICI）的研究表明，有效实施内部牵制的企业财务舞弊发生率降低63%（ICI 2022年全球内控调查报告）。

网络扩展解释

内部牵制制度是一种通过职责分工和流程制约，防止权力滥用或业务差错的内部控制机制。其核心在于将不相容职务分离，形成相互监督和自动检查的体系。以下是综合多个权威来源的详细解释：

一、定义与目的

内部牵制制度要求每项经济业务必须经过两个或以上独立部门或人员处理，通过岗位分离、流程制约等方式，降低错误和舞弊风险。其作用基于两个设想：多人无意识犯同样错误的概率较低，合谋舞弊的可能性也远低于单人。

二、核心内容

1. 不相容职务分离
   即不能由同一人兼任的职务需分离，例如：

   • 授权与执行分离（如审批与经办）
   • 执行与记录分离（如采购与记账）
   • 资产保管与账务核对分离（如出纳与会计）。

2. 纵向与横向制约

   • 纵向：业务需经上下级审核，形成层级监督（如上级审批与下级执行）。
   • 横向：业务由不同部门处理，通过交叉核对实现自动检查（如采购与验收分属不同部门）。

三、实施原则

1. 权力分割：确保单人无法独立完成业务全流程。
2. 工作轮换：避免长期固定同一岗位滋生舞弊。
3. 独立检查：由无利害关系的第三方复核流程。
4. 凭证控制：严格管理业务凭证的编号、归档等，确保可追溯性。

四、典型应用

在会计领域体现为：

• 钱账分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管。
• 物账分离：资产保管与记账职责分开。
• 定期轮岗：如财务人员定期调换岗位，减少舞弊风险。

五、作用与意义

通过制度化的制衡设计，既减少无意识错误，也抑制有意识舞弊，同时提升组织透明度和合规性。

分类

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