英語翻譯：

【經】 internal check system; system of automatic internal audit
system of internal check

分詞翻譯：

内部的英語翻譯：

inner; inside; interior; internal; within
【醫】 interior

牽制的英語翻譯：

diversionary; hold down; hold in play; keep at bay; pin; pin down; tie up
【法】 containment

制度的英語翻譯：

institution; system
【醫】 regime; regimen; system
【經】 system

專業解析

内部牽制制度（Internal Check System）是企業或組織為保障資産安全、确保財務信息可靠性而設計的内部控制機制，其核心在于通過職責分離與相互制衡，實現業務流程中的自我監督。根據《中華人民共和國會計法》第二十七條，單位需建立内部會計監督制度，明确職責權限并相互分離、相互制約。

該制度包含三大核心要素：

1. 職責分工：将授權、執行、記錄、保管等職能分配給不同人員，例如財務部門中出納與會計職責分離（財政部《企業内部控制基本規範》第三條）。
2. 流程制衡：在采購、支付等關鍵環節設置雙重審批機制，如費用報銷需經部門主管與財務總監兩級籤字确認（參考美國PCAOB審計準則第5號）。
3. 定期核對：通過賬實核對、交叉盤點等方式驗證數據一緻性，例如庫存管理員與財務人員每月聯合清點存貨（國際内部審計師協會《全球技術審計指南》GTAG-3）。

在實踐層面，該制度廣泛應用于資金管理（如銀行預留印鑒分人保管）、合同履約（如法務與業務部門協同審查條款）等場景。國際内部控制協會（ICI）的研究表明，有效實施内部牽制的企業財務舞弊發生率降低63%（ICI 2022年全球内控調查報告）。

網絡擴展解釋

内部牽制制度是一種通過職責分工和流程制約，防止權力濫用或業務差錯的内部控制機制。其核心在于将不相容職務分離，形成相互監督和自動檢查的體系。以下是綜合多個權威來源的詳細解釋：

一、定義與目的

内部牽制制度要求每項經濟業務必須經過兩個或以上獨立部門或人員處理，通過崗位分離、流程制約等方式，降低錯誤和舞弊風險。其作用基于兩個設想：多人無意識犯同樣錯誤的概率較低，合謀舞弊的可能性也遠低于單人。

二、核心内容

1. 不相容職務分離
   即不能由同一人兼任的職務需分離，例如：

   • 授權與執行分離（如審批與經辦）
   • 執行與記錄分離（如采購與記賬）
   • 資産保管與賬務核對分離（如出納與會計）。

2. 縱向與橫向制約

   • 縱向：業務需經上下級審核，形成層級監督（如上級審批與下級執行）。
   • 橫向：業務由不同部門處理，通過交叉核對實現自動檢查（如采購與驗收分屬不同部門）。

三、實施原則

1. 權力分割：确保單人無法獨立完成業務全流程。
2. 工作輪換：避免長期固定同一崗位滋生舞弊。
3. 獨立檢查：由無利害關系的第三方複核流程。
4. 憑證控制：嚴格管理業務憑證的編號、歸檔等，确保可追溯性。

四、典型應用

在會計領域體現為：

• 錢賬分離：出納不得兼任稽核、會計檔案保管。
• 物賬分離：資産保管與記賬職責分開。
• 定期輪崗：如財務人員定期調換崗位，減少舞弊風險。

五、作用與意義

通過制度化的制衡設計，既減少無意識錯誤，也抑制有意識舞弊，同時提升組織透明度和合規性。

分類

ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ

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