税收特别抵免英文解释翻译、税收特别抵免的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax-sparing

分词翻译：

税收的英语翻译：

revenue
【经】 revenue

特别的英语翻译：

especially; in particular; particularly; specialties
【法】 ad hoc

抵免的英语翻译：

【法】 tax credit

专业解析

税收特别抵免（Special Tax Credit），在汉英税务词典语境下，特指税法中规定的、区别于常规扣除（Deduction）的一种特殊税收优惠形式。它允许符合条件的纳税人直接从其应缴纳的所得税额中减去一个特定的金额，而非仅仅减少应纳税所得额。这种抵免通常针对特定的经济活动、政策目标或纳税人群体设立，旨在提供更直接、更有力的财政激励。

其核心特征与详细含义包括：

直接抵减应纳税额：这是抵免（Credit）与扣除（Deduction）最本质的区别。扣除（如成本费用扣除）减少的是计算税额的基数（应纳税所得额），而抵免则是直接在计算出的应纳税额基础上进行扣减。例如，应纳税额100元，若有10元的特别抵免，则最终只需缴纳90元。这种机制使得抵免的节税效果通常比同等金额的扣除更为显著。
政策导向性：税收特别抵免通常服务于特定的国家或地方政策目标。常见的类型包括：
- 研发活动抵免 (R&D Tax Credit)：鼓励企业增加研发投入，提升创新能力。符合条件的研究与开发支出可按一定比例计算抵免额。
- 投资抵免 (Investment Tax Credit, ITC)：旨在刺激特定领域的资本投资，如可再生能源设备（太阳能、风能）、节能环保设备、特定区域（如经济特区、欠发达地区）的投资等。符合条件的投资额可按比例抵免税额。
- 就业抵免：鼓励雇佣特定人群（如退役军人、长期失业者、残疾人等），企业雇佣此类人员可能获得一定额度的抵免。
- 外国税收抵免 (Foreign Tax Credit)：为避免国际双重征税，允许纳税人用其在境外已缴纳的所得税额抵免其在本国的应纳税额（通常有限额规定）。
法定性与特定性：“特别”一词强调了其非普遍性。此类抵免的设立、适用对象、条件、计算方法和额度上限均由具体的税法条款（如企业所得税法实施条例、个人所得税法专项附加扣除暂行办法中的特定条款，或财政部、税务总局发布的专项通知）明确规定，并非所有纳税人都能自动适用。
申报要求：纳税人通常需要满足特定的资格条件（如从事特定活动、达到特定标准、保留完整的证明文件），并在年度纳税申报时主动申请，附送相关资料，经税务机关审核后方可享受。

权威参考来源：

中华人民共和国财政部 - 税收政策专栏：提供官方发布的各项税收法律法规及优惠政策文件原文。 (例如涉及研发费用加计扣除政策，虽常称“扣除”，但部分政策实质效果或配套措施可能包含抵免性质，或政策文件会明确区分扣除与抵免)
国家税务总局 - 税收优惠政策指引：发布官方解读、操作指南和常见问题解答，明确各项优惠（包括抵免类）的适用条件和办理流程。
专业税务数据库（如威科先行、律商联讯）：提供详尽的税法法规、案例解析和专业评论，深入解释“税收抵免”的法律定义、类型及应用。
OECD《税收术语词典》(Glossary of Tax Terms)：提供国际通用的“Tax Credit”定义和分类标准，有助于理解其在国际语境下的含义。

网络扩展解释

税收特别抵免是政府为鼓励特定经济行为或支持特定群体而设立的专项税收优惠措施，允许纳税人将符合条件的支出按比例或全额从应纳税额中直接扣除，具有明确的政策导向性。以下是详细解析：

核心定义与作用
- 税收特别抵免属于税收抵免的一种特殊形式，其特点是针对特定领域或行为设计。例如美国对安装太阳能设备的抵免，或中国出口退税中的“免抵退”政策。
- 与普通抵免相比，特别抵免通常附带更严格的条件，如限定行业（环保、科技）、特定支出类型（教育、医疗）或区域发展需求。
主要类型
- 可退还抵免：即使抵免额超过应纳税额，差额可退还（如低收入家庭福利）；
- 不可退还抵免：仅能抵消应纳税额至零，不产生退税（如部分教育抵免）；
- 跨国税收抵免：避免国际重复征税，如居民境外所得已缴税款可在本国抵免。
典型应用场景
- 产业激励：企业购置环保设备可按投资额20%抵免所得税；
- 社会福利：儿童保育支出、医疗费用等个人专项抵免；
- 国际贸易：出口企业通过“抵税”环节减少内销环节的增值税负担。
与税收扣除的区别 |对比项 | 税收特别抵免 | 税收扣除 | |------------------|----------------------------------|------------------------------| | 作用方式| 直接减少应纳税额 | 减少应税收入后再计算税额 | | 政策效果| 优惠力度更大（1元抵免=1元减税）| 优惠程度取决于适用税率 | | 典型例子| 新能源车购置抵免$5000 | 房贷利息按30%税率扣除$3000 |

如需了解具体国家的特别抵免政策，可参考来源网页中的详细说明。