稅收特别抵免英文解釋翻譯、稅收特别抵免的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 tax-sparing

分詞翻譯：

稅收的英語翻譯：

revenue
【經】 revenue

特别的英語翻譯：

especially; in particular; particularly; specialties
【法】 ad hoc

抵免的英語翻譯：

【法】 tax credit

專業解析

稅收特别抵免（Special Tax Credit），在漢英稅務詞典語境下，特指稅法中規定的、區别于常規扣除（Deduction）的一種特殊稅收優惠形式。它允許符合條件的納稅人直接從其應繳納的所得稅額中減去一個特定的金額，而非僅僅減少應納稅所得額。這種抵免通常針對特定的經濟活動、政策目标或納稅人群體設立，旨在提供更直接、更有力的財政激勵。

其核心特征與詳細含義包括：

直接抵減應納稅額：這是抵免（Credit）與扣除（Deduction）最本質的區别。扣除（如成本費用扣除）減少的是計算稅額的基數（應納稅所得額），而抵免則是直接在計算出的應納稅額基礎上進行扣減。例如，應納稅額100元，若有10元的特别抵免，則最終隻需繳納90元。這種機制使得抵免的節稅效果通常比同等金額的扣除更為顯著。
政策導向性：稅收特别抵免通常服務于特定的國家或地方政策目标。常見的類型包括：
- 研發活動抵免 (R&D Tax Credit)：鼓勵企業增加研發投入，提升創新能力。符合條件的研究與開發支出可按一定比例計算抵免額。
- 投資抵免 (Investment Tax Credit, ITC)：旨在刺激特定領域的資本投資，如可再生能源設備（太陽能、風能）、節能環保設備、特定區域（如經濟特區、欠發達地區）的投資等。符合條件的投資額可按比例抵免稅額。
- 就業抵免：鼓勵雇傭特定人群（如退役軍人、長期失業者、殘疾人等），企業雇傭此類人員可能獲得一定額度的抵免。
- 外國稅收抵免 (Foreign Tax Credit)：為避免國際雙重征稅，允許納稅人用其在境外已繳納的所得稅額抵免其在本國的應納稅額（通常有限額規定）。
法定性與特定性：“特别”一詞強調了其非普遍性。此類抵免的設立、適用對象、條件、計算方法和額度上限均由具體的稅法條款（如企業所得稅法實施條例、個人所得稅法專項附加扣除暫行辦法中的特定條款，或財政部、稅務總局發布的專項通知）明确規定，并非所有納稅人都能自動適用。
申報要求：納稅人通常需要滿足特定的資格條件（如從事特定活動、達到特定标準、保留完整的證明文件），并在年度納稅申報時主動申請，附送相關資料，經稅務機關審核後方可享受。

權威參考來源：

中華人民共和國財政部 - 稅收政策專欄：提供官方發布的各項稅收法律法規及優惠政策文件原文。 (例如涉及研發費用加計扣除政策，雖常稱“扣除”，但部分政策實質效果或配套措施可能包含抵免性質，或政策文件會明确區分扣除與抵免)
國家稅務總局 - 稅收優惠政策指引：發布官方解讀、操作指南和常見問題解答，明确各項優惠（包括抵免類）的適用條件和辦理流程。
專業稅務數據庫（如威科先行、律商聯訊）：提供詳盡的稅法法規、案例解析和專業評論，深入解釋“稅收抵免”的法律定義、類型及應用。
OECD《稅收術語詞典》(Glossary of Tax Terms)：提供國際通用的“Tax Credit”定義和分類标準，有助于理解其在國際語境下的含義。

網絡擴展解釋

稅收特别抵免是政府為鼓勵特定經濟行為或支持特定群體而設立的專項稅收優惠措施，允許納稅人将符合條件的支出按比例或全額從應納稅額中直接扣除，具有明确的政策導向性。以下是詳細解析：

核心定義與作用
- 稅收特别抵免屬于稅收抵免的一種特殊形式，其特點是針對特定領域或行為設計。例如美國對安裝太陽能設備的抵免，或中國出口退稅中的“免抵退”政策。
- 與普通抵免相比，特别抵免通常附帶更嚴格的條件，如限定行業（環保、科技）、特定支出類型（教育、醫療）或區域發展需求。
主要類型
- 可退還抵免：即使抵免額超過應納稅額，差額可退還（如低收入家庭福利）；
- 不可退還抵免：僅能抵消應納稅額至零，不産生退稅（如部分教育抵免）；
- 跨國稅收抵免：避免國際重複征稅，如居民境外所得已繳稅款可在本國抵免。
典型應用場景
- 産業激勵：企業購置環保設備可按投資額20%抵免所得稅；
- 社會福利：兒童保育支出、醫療費用等個人專項抵免；
- 國際貿易：出口企業通過“抵稅”環節減少内銷環節的增值稅負擔。
與稅收扣除的區别 |對比項 | 稅收特别抵免 | 稅收扣除 | |------------------|----------------------------------|------------------------------| | 作用方式| 直接減少應納稅額 | 減少應稅收入後再計算稅額 | | 政策效果| 優惠力度更大（1元抵免=1元減稅）| 優惠程度取決于適用稅率 | | 典型例子| 新能源車購置抵免$5000 | 房貸利息按30%稅率扣除$3000 |

如需了解具體國家的特别抵免政策，可參考來源網頁中的詳細說明。