公司所得稅英文解釋翻譯、公司所得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 corporate income tax; corporation income tax

分詞翻譯：

公司的英語翻譯：

company; corporation; division; firm; Inc
【醫】 company
【經】 concern; corp; establishment; firm; incorporation; syndicate

所得稅的英語翻譯：

【經】 income tax; taxes on income

專業解析

公司所得稅（Corporate Income Tax）詳解

一、術語定義

公司所得稅（Corporate Income Tax，簡稱CIT）指國家對企業的經營利潤征收的直接稅。其核心特征包括：

征稅對象：企業在一個納稅年度内的應納稅所得額（即收入總額扣除成本、費用、稅金及損失後的餘額）。
納稅人：中國境内企業（含居民企業和非居民企業）、事業單位及其他取得收入的組織（依據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條）。

二、法律依據與稅率

中國稅法框架
- 基本稅率：居民企業為25%，符合條件的小型微利企業可適用20%的優惠稅率（實際稅負可能更低）。
- 非居民企業：來源于中國境内的所得，一般適用20%稅率（實際常減按10%征收）。
- 政策依據：《企業所得稅法》第四條及第二十八條，國家稅務總局發布的具體實施細則（如《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》）。
國際比較
全球公司所得稅率差異顯著，例如：
- 美國聯邦稅率21%（2023年），
- 新加坡稅率17%，
- 香港利得稅率為8.25%-16.5%（兩級制）。

三、應納稅所得額計算

計算公式為：

$$ text{應納稅所得額} = text{收入總額} - text{不征稅收入} - text{免稅收入} - text{各項扣除} - text{允許彌補的以前年度虧損} $$

關鍵扣除項：

成本與費用：合理工資薪金、研發費用（加計扣除）、公益性捐贈（限額内）等；
資産折舊：按稅法規定年限計提；
虧損結轉：最長可向後結轉5年。

四、稅收征管與合規要求

預繳與彙算清繳：企業需按月/季預繳稅款，年度終了後5個月内進行彙算清繳（《企業所得稅法》第五十四條）。
關聯交易：需遵循獨立交易原則，防止轉移定價避稅（《特别納稅調整實施辦法》）。

五、權威參考來源

中國法律法規
- 《中華人民共和國企業所得稅法》（全國人大發布）
- 國家稅務總局政策庫：企業所得稅專題（可訪問官網查詢最新文件）
國際标準
- OECD《公司稅收指南》（涵蓋稅基侵蝕與利潤轉移規則）
- 國際貨币基金組織（IMF）稅收政策分析報告

（注：為保障信息時效性，建議通過中國國家稅務總局官網、OECD官網等權威渠道獲取最新政策文本。）

網絡擴展解釋

公司所得稅（Corporate Income Tax）是對企業或法人實體的利潤或收益征收的稅種。以下是其詳細解析：

一、基本定義

公司所得稅的英文詞源為“Corporate Income Tax”，其中：

Corporate：指法人實體，即公司；
Income：指公司在一定期間内的利潤或收益；
Tax：政府強制征收用于公共開支的費用。

在中國，企業所得稅的納稅人範圍更廣，包括企業法人和其他組織（如事業單位、社會團體），而非法人企業（如個人獨資企業、合夥企業）也需繳納所得稅，因此統稱“企業所得稅”。

二、征稅對象與範圍

征稅對象
- 居民企業：依法在中國境内成立，或實際管理機構在境内的企業；
- 非居民企業：境外成立且管理機構不在境内，但有來源于中國境内所得的企業。
計稅依據
應納稅所得額計算公式為：
$$text{應納稅所得額} = text{收入總額} - text{不征稅收入} - text{免稅收入} - text{各項扣除} - text{以前年度虧損}$$
依據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條。

三、稅率與差異

中國稅率
- 一般企業：25%；
- 符合條件的小型微利企業、高新技術企業等：15%或20%。
中外差異
部分國家僅對“公司”征稅，而中國采用“企業所得稅”，覆蓋法人及非法人實體。

四、應用場景

適用于企業年度利潤分配前的稅務核算；
跨國企業需注意居民/非居民身份對稅負的影響；
稅收優惠常見于特定行業（如環保、科技）或地區（如經濟特區）。

如需查看完整法律條文或案例，可參考《中華人民共和國企業所得稅法》及財政部相關解釋。