輔助分類帳英文解釋翻譯、輔助分類帳的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 auxiliary ledger

分詞翻譯：

輔助的英語翻譯：

【計】 ADDIT; preemergency; SEC
【醫】 aid

分類帳的英語翻譯：

ledger
【經】 book of final entry; ledger

專業解析

在會計學領域，"輔助分類帳"（英文：Subsidiary Ledger）是指對總分類帳（General Ledger）中特定控制賬戶（Controlling Account）進行明細記錄的補充賬簿系統。其核心作用是提供總賬賬戶下各明細項目的完整交易記錄與餘額信息，實現總賬與明細賬的相互核對（鈎稽），提升會計信息的準确性與可追溯性。

一、核心定義與功能

明細記錄載體
輔助分類帳按具體核算對象（如客戶、供應商、存貨種類）設立獨立賬戶，逐筆記錄與總賬控制賬戶相關的交易細節。例如，應收賬款總賬（Accounts Receivable）對應"客戶輔助分類帳"，記錄每位客戶的賒銷、回款及餘額。

來源：《企業會計準則——基本準則》關于會計賬簿設置的規定
與總賬的鈎稽關系
總分類帳中的控制賬戶僅反映彙總金額（如應收賬款總額），而輔助分類帳則記錄構成該總額的所有明細項目。二者需定期核對，确保總賬餘額等于輔助帳各明細餘額之和，即：

$$ text{總賬控制賬戶餘額} = sum text{（輔助分類帳明細餘額）} $$

來源：國際會計準則理事會（IASB）《財務報告概念框架》信息質量特征

二、典型應用場景

應收賬款輔助帳：按客戶分類，跟蹤銷售、收款及欠款狀态。
應付賬款輔助帳：按供應商分類，記錄采購、付款及未結債務。
存貨輔助帳：按物料編號或類别記錄收發存數量與成本。

三、實務價值

提升核算精度
通過分離明細數據與彙總數據，減少總賬過賬負擔，同時避免單一賬戶過度複雜化。

強化内部控制
總賬與輔助帳的定期對賬可及時發現差異（如錯記、漏記），是審計軌迹（Audit Trail）的關鍵組成。

權威依據：我國《會計基礎工作規範》第二十九條明确要求"各單位應當設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿"，其中輔助性賬簿即包含輔助分類帳系統。國際財務報告準則（IFRS）亦強調明細記錄對資産/負債計量的支持作用（參考：IFRS 13公允價值計量）。

網絡擴展解釋

輔助分類賬（Subsidiary Ledger）是會計系統中用于補充總分類賬的明細記錄賬簿，主要用于對特定經濟業務或項目進行更詳細的分類和追蹤。以下是詳細解釋：

核心定義
輔助分類賬是總分類賬的細化延伸，針對總賬中某一總賬科目（如應收賬款、固定資産）設立明細賬戶，記錄具體交易細節。例如，應收賬款總賬顯示總額，而輔助分類賬則按客戶分别記錄每筆交易金額和餘額。
主要作用
- 補充總賬信息：在總賬僅提供彙總數據時，輔助分類賬保留原始交易細節，便于核查和管理。
- 滿足多維度核算需求：適用于跨國公司需遵守不同國家會計準則的場景，或企業内部需要按部門、項目分類統計開支的情況。
- 提高數據可追溯性：通過細化記錄，輔助審計和財務分析。
應用場景
- 多币種核算：跨國企業需按不同币種記錄交易。
- 資産明細管理：如固定資産卡片賬，記錄每項資産的購置、折舊等信息。
- 客戶/供應商往來賬：按具體客戶或供應商分類統計應收應付明細。
與總分類賬的關系
總分類賬提供彙總數據（如“應收賬款總額100萬元”），輔助分類賬則記錄具體明細（如“客戶A欠款30萬元，客戶B欠款70萬元”）。兩者通過統馭賬戶（Control Account）實現數據關聯，确保總賬與輔助賬的總額一緻。

總結來說，輔助分類賬通過細化記錄，在保持總賬簡潔性的同時滿足管理、合規和審計的深度需求。如需了解具體系統設置或技術實現，可參考相關會計系統文檔。