英語翻譯：

【經】 obligation of tax; obligation to pay tax; tax liability

相關詞條：

1.obligationtopaytax  2.rateability  3.ratability  4.taxobligation  

例句：

1. 盡了納稅義務的人都享有選舉權。
   The election was free to every one that paid scot and lot.

分詞翻譯：

納的英語翻譯：

accept; admit; receive
【計】 nano

稅的英語翻譯：

duty; geld; tax
【經】 imposition; impost; tariff; tax

義務的英語翻譯：

devoir; duty; incumbency; mortgage; obligation; onus; volunteer
【經】 engagements; liability; obligation

專業解析

納稅義務（Tax Liability）指法律規定的納稅人必須向稅務機關繳納稅款的強制性責任，具有法定性、無償性和固定性特征。以下是詳細解析：

一、術語定義

1. 法律強制性

   納稅義務源于稅法規定，納稅人必須依法履行繳稅責任，否則将承擔滞納金、罰款等法律後果。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按期繳納稅款需按日加收滞納金。

2. 無償性特征

   稅款繳納後不直接返還給納稅人，而是作為國家財政收入用于公共服務（如教育、醫療、基建等），體現稅收的公共屬性。

二、英文對應術語解析

英文術語"Tax Liability" 在布萊克法律詞典（Black's Law Dictionary）中定義為：

"A legal obligation to pay taxes to governmental authorities, arising from income, property, or transactions."

強調其法律約束性及義務來源（收入、財産或交易行為）。

三、義務主體與範圍

1. 居民納稅人

   中國居民需就全球所得繳納個人所得稅（《個人所得稅法》第一條）。

2. 非居民納稅人

   僅就中國境内所得納稅（《企業所得稅法》第三條）。

3. 企業納稅人

   包括企業所得稅、增值稅等稅種，依據《企業所得稅法》第四條，标準稅率為25%。

四、履行方式與法律責任

• 申報義務：納稅人需主動申報應稅項目（如個稅綜合所得年度彙算）。
• 繳稅時限：逾期未繳将按日加收0.05%滞納金（《稅收征收管理法》第三十二條）。
• 逃避責任後果：偷稅行為可處欠繳稅款50%以上5倍以下罰款，構成犯罪的追究刑事責任（《刑法》第二百零一條）。

五、術語辨析

• 納稅義務 vs 納稅權利

  義務強調責任履行（如繳稅），權利指納稅人可享受的合法權益（如申請退稅、稅務行政複議）。

• Tax Liability vs Tax Evasion

  "Tax Liability"為合法義務，"Tax Evasion"（逃稅）屬故意違法避稅行為。

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權威參考來源：

1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》
2. 《中華人民共和國個人所得稅法》
3. 《中華人民共和國企業所得稅法》
4. Black's Law Dictionary (Thomson Reuters)
5. 國家稅務總局《稅收政策解讀》官方文件

（注：為符合學術規範，引用法規名稱及權威出版物，具體條款可通過中國政府網或稅務總局官網查詢全文。）

網絡擴展解釋

納稅義務是指公民、法人或其他組織依據憲法和稅法規定，必須向國家履行繳納稅款的責任。以下是詳細解釋：

一、定義與法律依據

納稅義務是稅收法律關系主體（納稅人）依法承擔的行為約束，包括及時申報、足額繳稅、配合檢查等具體行為。其核心法律依據是《中華人民共和國憲法》第56條：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”。

二、主要内容

1. 基礎義務

   • 稅務登記：納稅人需依法辦理稅務登記，确認納稅身份（如企業注冊時登記）。
   • 申報與繳稅：按期提交納稅申報表，并按時足額繳納稅款。
   • 資料管理：保管賬簿、憑證等涉稅資料，配合稅務機關檢查。

2. 延伸義務

   • 信息提供：向稅務機關及時提交財務報表及其他相關資料。
   • 代扣代繳：扣繳義務人需依法代扣、代收稅款（如企業代扣員工個人所得稅）。

三、特點

• 強制性：納稅人必須履行義務，否則将承擔滞納金、罰款等法律責任。
• 無償性：稅款繳納後不直接返還，用于國家公共事業。
• 固定性：稅種、稅率、征收方式由法律明确規定。

四、稅收分類

中國稅收主要分為三類：

1. 流轉稅：如增值稅、關稅；
2. 所得稅：如企業所得稅、個人所得稅（2006年起已取消農業稅）；
3. 財産與行為稅：如契稅、車船稅。

五、意義

納稅義務是國家財政收入的核心來源，支撐公共設施建設、社會保障等職能，體現“取之于民，用之于民”的原則。

如需進一步了解具體稅種或申報流程，可參考《中華人民共和國稅收征收管理法》或咨詢稅務機關。

分類

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