納稅能力英文解釋翻譯、納稅能力的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 ability to pay; taxable capacity

分詞翻譯：

納稅的英語翻譯：

pay taxes
【經】 pay duty; taxation

能力的英語翻譯：

ability; capacity; competence; capability; faculty
【化】 capability; capacity; potency
【醫】 capacity; competence; faculty; potency; potentia
【經】 ability; competence; power

專業解析

納稅能力（Tax Capacity）指納稅人基于其經濟狀況承擔稅款繳納義務的客觀能力，是稅收公平原則的核心衡量标準。該概念在漢英對照法律文本中常譯為"ability to pay"或"tax-bearing capacity"，具體包含以下核心要素：

經濟收入基準
依據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，納稅能力首先體現為居民綜合所得，包括工資薪金、勞務報酬等連續性收入。財政部《稅收制度國際比較》指出，OECD國家普遍采用"淨收入扣除基本生計費用"作為測算基準。
資産持有狀态
不動産、金融資産等非流動性財富構成潛在納稅能力。中國社科院《財産稅改革研究》顯示，全球38個主要經濟體已将房産評估價值納入納稅能力考量體系。
可扣除必要支出
《企業所得稅法實施條例》第三十二條規定，生産經營活動中發生的合理成本可稅前扣除。世界銀行《全球納稅報告》強調，醫療、教育等剛性支出應作為納稅能力調整項。
稅法量化标準
國家稅務總局《稅收征管操作規範》采用超額累進稅率制，通過稅率階梯體現"量能課稅"原則。例如全年應納稅所得額超過96萬元部分按45%稅率計征，形成納稅能力與稅負的正向關聯。

該概念的英文對應詞"tax capacity"在國際稅收協定中具有特定法律内涵。聯合國《稅收協定範本注釋》明确，跨國企業納稅能力判定需結合常設機構利潤歸屬原則。美國IRS第15號公告則規定，非居民納稅人需按"實際聯繫原則"确認應稅能力範圍。

網絡擴展解釋

納稅能力是指納稅人實際繳納稅款和承受稅收負擔的能力，也是國家制定稅收制度、确定稅率及稅負的重要依據。其核心在于衡量納稅人經濟實力與稅收分配的匹配性，具體可從以下維度理解：

一、定義與内涵

基本概念
納稅能力包含兩方面：一是納稅人基于經濟狀況的繳稅潛力（如收入、消費、財産等），二是政府通過稅收制度實現有效征收的能力。
稅收原則
根據“能力支付原則”，稅收應按納稅人經濟能力分配，高收入者承擔更高稅負，體現稅收公平性。

二、衡量标準

主要指标
- 收入：最廣泛接受的标準，所得稅制度直接體現收入與稅負的關聯；
- 消費：通過消費水平反映經濟能力，如增值稅；
- 財産：以財産價值及收益為基準，如房産稅。
稅種差異
- 流轉稅（如增值稅）依據産品平均盈利水平；
- 收益稅（如企業所得稅）取決于收益高低；
- 財産稅則關注財産價值及收益狀況。

三、影響因素

納稅人層面
主要取決于稅源多寡，如人均收入水平、財産積累等。
政府層面
涉及稅務管理效率，包括人員技能、信息化程度及納稅人配合度。

四、政策意義

納稅能力分析為稅收制度設計提供依據，确保稅負分配既滿足財政需求，又避免過度加重納稅人負擔。例如，累進稅率制度即通過區分不同收入群體的納稅能力實現公平征稅。

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