纳税能力英文解释翻译、纳税能力的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 ability to pay; taxable capacity

分词翻译：

纳税的英语翻译：

pay taxes
【经】 pay duty; taxation

能力的英语翻译：

ability; capacity; competence; capability; faculty
【化】 capability; capacity; potency
【医】 capacity; competence; faculty; potency; potentia
【经】 ability; competence; power

专业解析

纳税能力（Tax Capacity）指纳税人基于其经济状况承担税款缴纳义务的客观能力，是税收公平原则的核心衡量标准。该概念在汉英对照法律文本中常译为"ability to pay"或"tax-bearing capacity"，具体包含以下核心要素：

经济收入基准
依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，纳税能力首先体现为居民综合所得，包括工资薪金、劳务报酬等连续性收入。财政部《税收制度国际比较》指出，OECD国家普遍采用"净收入扣除基本生计费用"作为测算基准。
资产持有状态
不动产、金融资产等非流动性财富构成潜在纳税能力。中国社科院《财产税改革研究》显示，全球38个主要经济体已将房产评估价值纳入纳税能力考量体系。
可扣除必要支出
《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，生产经营活动中发生的合理成本可税前扣除。世界银行《全球纳税报告》强调，医疗、教育等刚性支出应作为纳税能力调整项。
税法量化标准
国家税务总局《税收征管操作规范》采用超额累进税率制，通过税率阶梯体现"量能课税"原则。例如全年应纳税所得额超过96万元部分按45%税率计征，形成纳税能力与税负的正向关联。

该概念的英文对应词"tax capacity"在国际税收协定中具有特定法律内涵。联合国《税收协定范本注释》明确，跨国企业纳税能力判定需结合常设机构利润归属原则。美国IRS第15号公告则规定，非居民纳税人需按"实际联系原则"确认应税能力范围。

网络扩展解释

纳税能力是指纳税人实际缴纳税款和承受税收负担的能力，也是国家制定税收制度、确定税率及税负的重要依据。其核心在于衡量纳税人经济实力与税收分配的匹配性，具体可从以下维度理解：

一、定义与内涵

基本概念
纳税能力包含两方面：一是纳税人基于经济状况的缴税潜力（如收入、消费、财产等），二是政府通过税收制度实现有效征收的能力。
税收原则
根据“能力支付原则”，税收应按纳税人经济能力分配，高收入者承担更高税负，体现税收公平性。

二、衡量标准

主要指标
- 收入：最广泛接受的标准，所得税制度直接体现收入与税负的关联；
- 消费：通过消费水平反映经济能力，如增值税；
- 财产：以财产价值及收益为基准，如房产税。
税种差异
- 流转税（如增值税）依据产品平均盈利水平；
- 收益税（如企业所得税）取决于收益高低；
- 财产税则关注财产价值及收益状况。

三、影响因素

纳税人层面
主要取决于税源多寡，如人均收入水平、财产积累等。
政府层面
涉及税务管理效率，包括人员技能、信息化程度及纳税人配合度。

四、政策意义

纳税能力分析为税收制度设计提供依据，确保税负分配既满足财政需求，又避免过度加重纳税人负担。例如，累进税率制度即通过区分不同收入群体的纳税能力实现公平征税。

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