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consolidated tax是什麼意思，consolidated tax的意思翻譯、用法、同義詞、例句

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常用詞典

  • [稅收] 統一貨物稅

    • 例句

  • Sales tax shall be stated at the tax amount payable in Renminbi under industrial and commercial consolidated tax.

    營業稅金項目以實際應交的工商統一稅的人民币金額反映。

  • The land Value Appreciation Tax is actually based on the consolidated proceeds derived from the transfer of land and buildings.

    土地增值稅将土地、房屋的轉讓收入合并征收。

  • I. Consolidated industrial and commercial tax is levied at a 5 percent rate on interest incomes from foreign-exchange loan business by calculating the balance after subtracting interest expenditure.

    外彙貸款業務的利息收入，按減去利息支出後的差額計算征收工商統一稅，稅率為5%。

  • Consolidated industrial and commercial tax shall be levied at a tax rate of 3% on the earnings of enterprises engaged in the banking and insurance businesses.

    從事銀行、保險業取得的收入，按照百分之三的稅率征收工商統一稅。

  • To qualify, all the tax-consolidated group's member companies must be subject to French corporate tax at the full standard rate and have 12-month fiscal years that end on the same date.

    為有資格享受此稅務待遇，所有合并納稅的子公司必須按法國企業所得稅的全額稅率納稅，其財政年度每年為期12個月，每年都在同一個日期結束。

    • 專業解析

    合并納稅（Consolidated Tax） 是指企業集團将母公司及其符合條件的所有子公司視為一個單一納稅主體，統一計算、申報和繳納企業所得稅的稅務處理方式。其核心在于合并集團内各公司的盈虧，通過内部盈虧相抵降低整體稅負，簡化稅務申報流程，并減少關聯交易帶來的稅務争議。以下從三個方面詳細解釋：

    一、核心概念與運作機制

    1. 單一納稅主體

      在合并納稅制度下，法律上獨立的母子公司被視為一個經濟實體進行征稅。集團合并所有成員企業的收入、成本、費用及損失，編制統一的合并財務報表作為計稅基礎。例如，若子公司虧損而母公司盈利，合并後可抵消部分應稅所得，降低當期稅款。

    2. 盈虧互抵規則

      集團内部各公司的利潤與虧損可直接相加。假設母公司盈利100萬元，子公司虧損60萬元，合并後應稅所得僅為40萬元，相比分開納稅節省稅款（虧損子公司通常無法立即利用虧損抵稅）。

    3. 適用範圍

      通常要求母公司控股子公司達到一定比例（如中國要求100%控股），且需經稅務機關批準。跨國集團需符合各國本地化規則（如美國IRS的Consolidated Return制度）。

    二、實施合并納稅的優勢

    三、典型應用場景

    1. 跨國企業稅務籌劃

      如蘋果、谷歌等跨國集團通過合并納稅整合全球利潤，結合各國稅率差異優化稅負（需符合BEPS國際反避稅規則）。

    2. 企業重組與并購

      集團内部資産劃轉或股權調整時，合并納稅可暫緩确認所得，遞延納稅義務（如中國財稅59號文規定的特殊性稅務處理）。

    權威參考來源

    1. 中國國家稅務總局：《企業所得稅法實施條例》第125條關于合并納稅的適用條件說明。

      → 官網鍊接：http://www.chinatax.gov.cn

    2. OECD稅收政策指南：《集團稅務處理框架》（Consolidation Regimes for Corporate Income Tax），分析國際實踐與挑戰。

      → 來源鍊接：https://www.oecd.org/tax/consolidation

    3. 美國IRS稅法手冊：26 U.S. Code § 1502 - Consolidated Return Regulations 詳細定義合并申報規則。

      → 官方文件：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p542.pdf

    網絡擴展資料

    “Consolidated tax”是一個財稅領域的專業術語，其含義需結合具體語境理解。以下是綜合多來源信息的解釋：

    一、核心定義

    “Consolidated”意為合并的、統一的（），在稅務場景中通常指：

    二、常見中文譯法

    1. 貨物稅
      指向特定商品（如煙酒、燃料等）征收的統一消費稅（）。
    2. 綜合所得稅
      指将個人或企業多種收入合并計算後征稅（）。
    3. 工商統一稅
      曆史上中國對工商業活動征收的稅種，現已廢止（）。

    三、應用場景

    四、注意事項

    不同國家/地區的稅法體系對“consolidated tax”的定義可能存在差異，需結合具體法規解讀。建議通過專業稅務文件或咨詢機構獲取精準信息。

    注：由于搜索結果權威性普遍較低，以上解釋可能存在局限性。如需深入應用，請參考官方稅法條文或學術文獻。

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