公司利得稅英文解釋翻譯、公司利得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 corporation profit tax

分詞翻譯：

公司的英語翻譯：

company; corporation; division; firm; Inc
【醫】 company
【經】 concern; corp; establishment; firm; incorporation; syndicate

利得稅的英語翻譯：

【經】 profit tax

專業解析

公司利得稅 (Corporate Profits Tax)

公司利得稅，英文對應為Corporate Profits Tax 或更常見的Profits Tax，是香港特别行政區對企業（包括公司、合夥及獨資業務）就其在本港産生或得自本港的應評稅利潤（assessable profits）所征收的一種直接稅。它是香港稅制中的核心稅種之一，以其低稅率和地域來源征稅原則（territorial source principle）著稱。

核心含義與特征：

征稅對象 (Taxpayer):
- 主要針對在香港經營業務的公司法人實體（corporations）。
- 也包括在香港經營業務的合夥（partnerships）、獨資經營者（sole proprietors）以及非公司組織（如信托、合作社等），但通常稱為“利得稅”而非特指“公司利得稅”。不過，“公司利得稅”一詞常被用來泛指香港對營業利潤征收的稅項。
- 征稅範圍限于在香港産生或得自香港的利潤（Profits arising in or derived from Hong Kong）。源自香港境外的利潤通常不在征稅範圍内。
計稅基礎 (Tax Base):
- 稅基是企業的應評稅利潤 (Assessable Profits)。
- 應評稅利潤的計算基于企業的會計利潤（accounting profits），但需根據《稅務條例》的規定進行調整。主要調整包括：
  - 扣除可扣稅支出 (Deductible Expenses): 隻有為産生應評稅利潤而招緻的支出（incurred in the production of assessable profits）才可扣除。例如：經營場所租金、員工薪酬、符合規定的利息支出、壞賬、折舊免稅額（capital allowances）等。
  - 剔除不可扣稅項目 (Non-deductible Items): 如資本性支出（capital expenditure）、私人或家庭性質的開支、稅款本身（除預扣稅等特定情況）、罰款等。
  - 處理資本性收益/虧損 (Capital Gains/Losses): 香港一般不征收資本利得稅（Capital Gains Tax），因此出售資本性資産（如房産、股票投資）産生的收益通常不計入應評稅利潤，相應的虧損也不可扣稅（特定情況如業務資産除外）。
稅率 (Tax Rates):
- 香港采用兩級制利得稅率 (Two-tiered Profits Tax Rates)：
  - 首級稅率 (First Tier Rate): 適用于企業利潤的首 2,000,000 港元部分。目前（以 2024/25 課稅年度為例）：
    - 法團（公司）業務：8.25%
    - 非法團業務（合夥、獨資）：7.5%
  - 标準稅率 (Standard Rate): 適用于超過首 2,000,000 港元的利潤部分：
    - 法團業務：16.5%
    - 非法團業務：15%
- 此稅率結構旨在減輕中小企業的稅務負擔。
評稅基期與課稅年度 (Basis Period and Year of Assessment):
- 評稅基期通常為企業的會計年度（financial year）。
- 香港的課稅年度（稅務年度）是每年的4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日。
- 稅務局會根據企業在特定課稅年度内的評稅基期所賺取的利潤來評稅。
申報與繳納 (Filing and Payment):
- 企業需在收到稅務局發出的利得稅報稅表（Profits Tax Return）後，在規定期限内（通常為報稅表發出日期起計1個月内）填報并提交。
- 稅款通常分兩期繳納：第一期在稅單發出後約一個月到期，第二期在三個月後到期。

公司利得稅（Corporate Profits Tax）是香港對在當地經營的公司及其他業務實體，就其源自香港的應評稅利潤征收的直接稅。其核心在于地域來源征稅原則、基于會計利潤的稅務調整、以及具有競争力的低稅率（特别是兩級制下的首級稅率）。理解其征稅範圍、利潤計算規則、適用稅率及申報流程，對于在香港營商至關重要。

參考來源：

香港特别行政區政府稅務局 - 利得稅簡介：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm
香港特别行政區政府稅務局 - 可扣除的支出：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_dde.htm
德勤 - 香港稅務指南（利得稅部分）：https://www2.deloitte.com/cn/zh/pages/tax/articles/hong-kong-tax-guide.html (需查閱具體章節)
香港特别行政區政府 - 2024-25財政預算案（稅率調整）：https://www.budget.gov.hk/2024/chi/index.html
香港特别行政區政府稅務局 - 報稅表及報稅指南：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/efile.htm
普華永道 - 香港稅務概覽：https://www.pwchk.com/en/tax/hong-kong-tax.html (需查閱具體章節)

網絡擴展解釋

公司利得稅是對企業在經營活動中産生的利潤征收的直接稅種，具體解釋如下：

1.定義與性質

公司利得稅主要針對企業在其經營範圍内獲得的純利潤征稅。以香港為例，稅種覆蓋所有在香港經營業務的公司、合夥商號及團體，僅對來源于香港的利潤征稅，非本地來源的利潤通常不納入征收範圍。

2.稅率結構

香港采用兩級稅率制：

首200萬港元利潤：稅率為8.25%；
超出部分：稅率為16.5%。
其他地區稅率可能不同，但累進或差異化稅率是常見設計。

3.計算方式

計算公式為：
$$ text{利得稅} = text{應納稅所得額} times text{稅率} $$
其中，應納稅所得額需扣除與業務相關的成本、費用（如薪資、租金、運營開支等），僅對淨收益征稅。

4.課稅範圍

涵蓋内容：貿易、專業服務、商業活動産生的利潤；
不涵蓋内容：資本資産（如房産、股票）出售的收益。

5.特點與作用

地域性原則：僅對本地經營利潤征稅，支持企業拓展海外業務；
調節收入分配：通過累進稅率減少貧富差距，增加政府財政收入。

注：不同地區政策可能差異較大，建議參考當地稅法細則或咨詢專業機構獲取完整信息。