公司利得税英文解释翻译、公司利得税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 corporation profit tax

分词翻译：

公司的英语翻译：

company; corporation; division; firm; Inc
【医】 company
【经】 concern; corp; establishment; firm; incorporation; syndicate

利得税的英语翻译：

【经】 profit tax

专业解析

公司利得税 (Corporate Profits Tax)

公司利得税，英文对应为Corporate Profits Tax 或更常见的Profits Tax，是香港特别行政区对企业（包括公司、合伙及独资业务）就其在本港产生或得自本港的应评税利润（assessable profits）所征收的一种直接税。它是香港税制中的核心税种之一，以其低税率和地域来源征税原则（territorial source principle）著称。

核心含义与特征：

征税对象 (Taxpayer):
- 主要针对在香港经营业务的公司法人实体（corporations）。
- 也包括在香港经营业务的合伙（partnerships）、独资经营者（sole proprietors）以及非公司组织（如信托、合作社等），但通常称为“利得税”而非特指“公司利得税”。不过，“公司利得税”一词常被用来泛指香港对营业利润征收的税项。
- 征税范围限于在香港产生或得自香港的利润（Profits arising in or derived from Hong Kong）。源自香港境外的利润通常不在征税范围内。
计税基础 (Tax Base):
- 税基是企业的应评税利润 (Assessable Profits)。
- 应评税利润的计算基于企业的会计利润（accounting profits），但需根据《税务条例》的规定进行调整。主要调整包括：
  - 扣除可扣税支出 (Deductible Expenses): 只有为产生应评税利润而招致的支出（incurred in the production of assessable profits）才可扣除。例如：经营场所租金、员工薪酬、符合规定的利息支出、坏账、折旧免税额（capital allowances）等。
  - 剔除不可扣税项目 (Non-deductible Items): 如资本性支出（capital expenditure）、私人或家庭性质的开支、税款本身（除预扣税等特定情况）、罚款等。
  - 处理资本性收益/亏损 (Capital Gains/Losses): 香港一般不征收资本利得税（Capital Gains Tax），因此出售资本性资产（如房产、股票投资）产生的收益通常不计入应评税利润，相应的亏损也不可扣税（特定情况如业务资产除外）。
税率 (Tax Rates):
- 香港采用两级制利得税率 (Two-tiered Profits Tax Rates)：
  - 首级税率 (First Tier Rate): 适用于企业利润的首 2,000,000 港元部分。目前（以 2024/25 课税年度为例）：
    - 法团（公司）业务：8.25%
    - 非法团业务（合伙、独资）：7.5%
  - 标准税率 (Standard Rate): 适用于超过首 2,000,000 港元的利润部分：
    - 法团业务：16.5%
    - 非法团业务：15%
- 此税率结构旨在减轻中小企业的税务负担。
评税基期与课税年度 (Basis Period and Year of Assessment):
- 评税基期通常为企业的会计年度（financial year）。
- 香港的课税年度（税务年度）是每年的4 月 1 日至翌年的 3 月 31 日。
- 税务局会根据企业在特定课税年度内的评税基期所赚取的利润来评税。
申报与缴纳 (Filing and Payment):
- 企业需在收到税务局发出的利得税报税表（Profits Tax Return）后，在规定期限内（通常为报税表发出日期起计1个月内）填报并提交。
- 税款通常分两期缴纳：第一期在税单发出后约一个月到期，第二期在三个月后到期。

公司利得税（Corporate Profits Tax）是香港对在当地经营的公司及其他业务实体，就其源自香港的应评税利润征收的直接税。其核心在于地域来源征税原则、基于会计利润的税务调整、以及具有竞争力的低税率（特别是两级制下的首级税率）。理解其征税范围、利润计算规则、适用税率及申报流程，对于在香港营商至关重要。

参考来源：

香港特别行政区政府税务局 - 利得税简介：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm
香港特别行政区政府税务局 - 可扣除的支出：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_dde.htm
德勤 - 香港税务指南（利得税部分）：https://www2.deloitte.com/cn/zh/pages/tax/articles/hong-kong-tax-guide.html (需查阅具体章节)
香港特别行政区政府 - 2024-25财政预算案（税率调整）：https://www.budget.gov.hk/2024/chi/index.html
香港特别行政区政府税务局 - 报税表及报税指南：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/efile.htm
普华永道 - 香港税务概览：https://www.pwchk.com/en/tax/hong-kong-tax.html (需查阅具体章节)

网络扩展解释

公司利得税是对企业在经营活动中产生的利润征收的直接税种，具体解释如下：

1.定义与性质

公司利得税主要针对企业在其经营范围内获得的纯利润征税。以香港为例，税种覆盖所有在香港经营业务的公司、合伙商号及团体，仅对来源于香港的利润征税，非本地来源的利润通常不纳入征收范围。

2.税率结构

香港采用两级税率制：

首200万港元利润：税率为8.25%；
超出部分：税率为16.5%。
其他地区税率可能不同，但累进或差异化税率是常见设计。

3.计算方式

计算公式为：
$$ text{利得税} = text{应纳税所得额} times text{税率} $$
其中，应纳税所得额需扣除与业务相关的成本、费用（如薪资、租金、运营开支等），仅对净收益征税。

4.课税范围

涵盖内容：贸易、专业服务、商业活动产生的利润；
不涵盖内容：资本资产（如房产、股票）出售的收益。

5.特点与作用

地域性原则：仅对本地经营利润征税，支持企业拓展海外业务；
调节收入分配：通过累进税率减少贫富差距，增加政府财政收入。

注：不同地区政策可能差异较大，建议参考当地税法细则或咨询专业机构获取完整信息。