免除所得稅英文解釋翻譯、免除所得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 exempt from income tax

分詞翻譯：

免除的英語翻譯：

prevent; avoid; exempt; forgive; release; relieve; remit; rid
【經】 exempt; exemption; exoneration; waive

所得稅的英語翻譯：

【經】 income tax; taxes on income

專業解析

免除所得稅（Income Tax Exemption）指根據稅法規定，納稅人或特定收入類型無需繳納所得稅的法律安排。該術語在漢英語境中的核心含義及法律特征如下：

一、術語定義

• 中文：免除所得稅

  英文：Income Tax Exemption

  指稅務機關依法對符合條件的主體或應稅項目免除其所得稅納稅義務的行為。區别于"稅收減免"（Tax Relief），"免除"意味着稅負的完全取消。

二、法律特征

1. 法定性

   免除範圍由全國人大制定的《企業所得稅法》《個人所得稅法》及國務院財稅主管部門的規範性文件（如財稅〔2018〕164號）明确規定，非經法定程式不得擅自適用。

2. 條件性

   常見適用場景包括：

   • 特定主體：非營利組織、政府機構、外交人員
   • 特定收入：國債利息、保險賠款、符合條件的慈善捐贈
   • 特定政策：扶貧捐贈、疫情防控物資捐贈（參考《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》）

三、國際語境對比

在英美稅法體系中：

• Exemption（免除）通常指特定收入類型（如市政債券利息）或特定群體（如宗教組織）的完全免稅。
• Deduction（扣除）指從應稅所得中減除部分金額（如标準扣除額）。
• Credit（抵免）指直接減少應納稅額（如子女稅收抵免）。

四、常見類型（中國稅法）

權威參考來源：

中國《企業所得稅法》第26-28條、

《個人所得稅法》第4條、

國家稅務總局《稅收減免管理辦法》（國稅發〔2018〕151號）、

OECD稅收協定範本（Article 21）

網絡擴展解釋

“免除所得稅”指根據稅法規定，符合條件的納稅人或企業在一定範圍内無需繳納本應繳納的所得稅款項。以下是具體說明：

1.基本定義

• 法律依據：屬于稅收優惠政策，通過《個人所得稅法》或《企業所得稅法》等法規實施。
• 核心特點：與“減免稅”不同，免除是全額不繳納稅款，而減免可能僅減少部分稅款或延緩繳納時間。

2.適用場景

• 個人所得稅：如符合特定條件的津貼（如院士津貼）、救濟金、保險賠款等收入可全額免征所得稅。
• 企業所得稅：例如從事農林牧漁項目的企業所得、符合條件的環保節能項目收入等。
• 政策導向：政府為鼓勵小微企業、特殊行業（如高新技術産業）或應對自然災害等情形，可能臨時出台免除政策。

3.與“免稅額”的區别

• 免稅額：指在計算稅款時允許扣除的固定額度（如個稅中的基本減除費用），屬于部分免除，并非全免。
• 免除所得稅：是特定收入或主體直接全額免稅，無需計算稅款。

4.實際案例

• 個人案例：個人獲得的省級政府頒發的科學獎金，依據稅法可免征個人所得稅。
• 企業案例：小型微利企業年應納稅所得額低于一定标準時，可能享受全額免征企業所得稅的優惠。

免除所得稅通過稅收調節作用實現社會公平與經濟激勵，需嚴格依據稅法條件執行。具體政策可能隨國家經濟形勢調整，納稅人應關注最新法規或咨詢稅務部門。

分類

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