每月預提所得稅英文解釋翻譯、每月預提所得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 monthly withholding tax

分詞翻譯：

每月的英語翻譯：

【經】 by the month; monthly

預提所得稅的英語翻譯：

【經】 withhold income tax

專業解析

每月預提所得稅（Monthly Withholding Income Tax）是中國稅收征管體系中對特定類型所得實施源泉扣繳的一種稅收管理方式，指支付方（扣繳義務人）在向非居民企業或個人支付所得時，按月預先計算、扣除并申報繳納相關所得稅款的制度。其核心特征如下：

一、概念定義

預提性質
屬于源泉扣繳（Withholding at Source），稅款由支付方在支付環節直接代扣，而非由納稅人自行申報繳納。例如境内企業向境外非居民企業支付股息、利息、特許權使用費時，需預提企業所得稅。
適用範圍
主要針對非居民納稅人（Non-resident Taxpayers）的境内所得，具體包括：
- 股息、紅利（Dividends）
- 利息（Interest）
- 租金（Rent）
- 特許權使用費（Royalties）
- 財産轉讓所得（參考《企業所得稅法實施條例》第七條）。
稅率标準
通常適用10% 的預提所得稅率（《企業所得稅法》第四條），但稅收協定優惠稅率可能更低（如部分協定降至5%或7%）。

二、操作流程

計算時點
扣繳義務人應在支付或到期應支付所得時（以孰早為準）計算稅款（《企業所得稅法》第三十七條）。
申報繳納
稅款須于次月15日内向稅務機關申報解繳（《稅收征收管理法》第三十一條），并報送《扣繳企業所得稅報告表》。
憑證管理
需向納稅人開具《稅收繳款書（代扣代收專用）》，作為其完稅證明（參考國家稅務總局公告2018年第61號）。

三、術語英漢對照

中文術語	英文術語	法律依據來源
預提所得稅	Withholding Income Tax	《企業所得稅法》第三十七條
扣繳義務人	Withholding Agent	《稅收征收管理法》第四條
非居民企業	Non-resident Enterprise	《企業所得稅法》第二條
源泉扣繳	Tax Withholding at Source	《企業所得稅法》第三十七條

四、權威依據

法律層級
- 《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第63號）第三十七條：規定預提所得稅的扣繳義務及範圍。
- 《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令第49號）第三十一條：明确代扣代繳期限。
政策文件
- 《國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（2017年第37號）：細化申報流程及資料要求。
- 《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第一百零四條：界定“支付”的具體情形。

五、國際實踐對比

在OECD稅收協定範本（Model Tax Convention）中，預提所得稅對應"Withholding Tax on Dividends/Interest/Royalties"（第10、11、12條），強調稅率適用需遵循雙邊稅收協定（Double Taxation Agreement, DTA）優先原則。

注：本文内容依據中國現行稅收法律法規及國際稅收慣例整理，具體執行需以最新政策為準。

網絡擴展解釋

每月預提所得稅是指企業根據會計準則和稅法要求，按月預估當期應承擔的所得稅費用，并在財務報表中提前計提的會計處理行為。以下是詳細解釋：

一、定義與目的

本質
預提所得稅并非獨立稅種，而是針對特定所得（如跨境支付的股息、利息、特許權使用費）或企業所得稅的預繳行為。對于跨境場景，外國企業未在中國設立機構但取得境内所得時，需按10%稅率由支付方代扣代繳；對于一般企業，則是按月預估當期利潤對應的所得稅費用。
核心目的
- 匹配會計期間：遵循權責發生制，确保費用與收入匹配；
- 提前反映負債：在財務報表中準确記錄未來需繳納的稅款。

二、會計處理流程

計提分錄
每月末根據估算的應納稅所得額計提：
```
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
```
（來源：）

實際繳納
次月申報并繳納稅款時：

借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款

三、計稅依據與計算

公式基礎
應納稅所得額 = 收入總額 - 免稅收入 - 扣除項目 - 以前年度虧損。
預提稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率（一般企業25%，跨境支付10%）。
跨境特殊規則
若涉及跨境支付（如向境外支付股息），需全額代扣所得稅，且不得扣除成本費用。

四、注意事項

區分場景
- 境内企業按月預提企業所得稅；
- 對外支付時需履行代扣義務（如未關聯的境外所得）。
調整機制
年度彙算清繳時，需根據實際利潤調整預提金額，多退少補。

通過上述流程，企業可實現稅務合規性與財務數據的真實性。如需更完整的政策細節，可參考國家稅務總局文件或權威會計網站。