課稅的能力原則英文解釋翻譯、課稅的能力原則的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 faculty principle of taxation

分詞翻譯：

課稅的英語翻譯：

imposition; levy; taxation
【經】 imposition of tax

能力的英語翻譯：

ability; capacity; competence; capability; faculty
【化】 capability; capacity; potency
【醫】 capacity; competence; faculty; potency; potentia
【經】 ability; competence; power

原則的英語翻譯：

fundamental; principle; tenet
【醫】 principle
【經】 general principles; principle

專業解析

課稅的能力原則（Ability-to-Pay Principle）是稅收制度中的核心理論之一，指政府應根據納稅人的經濟能力來确定其稅收負擔，強調“量能課稅”以實現社會公平。這一原則在漢英詞典中常被定義為“稅收分配與個人支付能力成正比的制度”（a system where tax contributions are proportional to an individual's capacity to pay）。

從理論基礎看，能力原則源自亞當·斯密《國富論》提出的稅收公平思想，主張稅收需與納稅人收入水平挂鈎。現代稅制中具體表現為：

縱向公平：高收入者承擔更高稅率，例如累進所得稅制
橫向公平：經濟能力相同的納稅人繳納等額稅款
納稅能力指标：通常以收入、財産或消費水平作為衡量标準，如中國《個人所得稅法》采用超額累進稅率結構。

實踐中，OECD成員國普遍将能力原則應用于個人所得稅、遺産稅等直接稅領域。世界銀行研究報告指出，該原則能有效縮小貧富差距，但需配合精準的收入核查機制。中國財政部在2023年稅改方案中亦強調，需“深化以能力原則為導向的稅制優化”（財政部官網公告）。

權威文獻中，馬斯格雷夫《財政理論與實踐》将能力原則列為稅收公平三大标準之一，與受益原則、中性原則并列。聯合國《稅收政策改革指南》建議發展中國家采用該原則構建基礎稅制框架。

網絡擴展解釋

課稅的能力原則是稅收制度的核心準則之一，強調根據納稅人的經濟負擔能力來确定其應納稅額，以實現稅收公平。以下是詳細解釋：

1.核心定義

能力原則主張納稅人應按照其支付能力納稅，能力強者多納稅，能力弱者少納稅。這一原則通過衡量個人或企業的經濟狀況（如收入、財産、消費等）來分配稅負，避免一刀切的征稅方式。

2.衡量支付能力的标準

客觀說：以可量化的經濟指标作為衡量依據，包括：
- 收入：通常作為最主要的指标，如個人所得稅；
- 財産：如房産稅、遺産稅；
- 消費：如增值稅、消費稅。
主觀說：關注納稅人因繳稅帶來的效用犧牲是否均等。例如，高收入者繳納更多稅款後，其邊際效用損失可能與低收入者相當。

3.公平性的體現

橫向公平：經濟狀況相同的納稅人應繳納相同稅額。例如，兩名收入、財産相當的人，稅負應一緻。
縱向公平：經濟狀況不同的納稅人應承擔不同稅負。通常通過累進稅率實現，即高收入者適用更高稅率。

4.量能課稅原則的延伸

能力原則的實踐常被稱為量能課稅原則，要求稅收不僅形式上合法，還需實質公平。例如，通過綜合考量收入來源、家庭負擔等因素，避免僅以單一指标（如工資）征稅。

5.理論依據與争議

優勢：相較于“受益原則”（按享受公共服務多寡納稅），能力原則更適用于國防、教育等無法直接量化個人受益的公共産品領域。
争議：如何精準衡量“能力”存在分歧。例如，是否考慮潛在收入（如未變現的資産增值），或如何平衡地區差異等。

能力原則通過強調稅收與納稅人經濟能力的匹配，成為現代稅制實現社會公平的重要工具。其核心挑戰在于設計科學合理的衡量标準，确保橫向與縱向公平的統一。