课税的能力原则英文解释翻译、课税的能力原则的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 faculty principle of taxation

分词翻译：

课税的英语翻译：

imposition; levy; taxation
【经】 imposition of tax

能力的英语翻译：

ability; capacity; competence; capability; faculty
【化】 capability; capacity; potency
【医】 capacity; competence; faculty; potency; potentia
【经】 ability; competence; power

原则的英语翻译：

fundamental; principle; tenet
【医】 principle
【经】 general principles; principle

专业解析

课税的能力原则（Ability-to-Pay Principle）是税收制度中的核心理论之一，指政府应根据纳税人的经济能力来确定其税收负担，强调“量能课税”以实现社会公平。这一原则在汉英词典中常被定义为“税收分配与个人支付能力成正比的制度”（a system where tax contributions are proportional to an individual's capacity to pay）。

从理论基础看，能力原则源自亚当·斯密《国富论》提出的税收公平思想，主张税收需与纳税人收入水平挂钩。现代税制中具体表现为：

纵向公平：高收入者承担更高税率，例如累进所得税制
横向公平：经济能力相同的纳税人缴纳等额税款
纳税能力指标：通常以收入、财产或消费水平作为衡量标准，如中国《个人所得税法》采用超额累进税率结构。

实践中，OECD成员国普遍将能力原则应用于个人所得税、遗产税等直接税领域。世界银行研究报告指出，该原则能有效缩小贫富差距，但需配合精准的收入核查机制。中国财政部在2023年税改方案中亦强调，需“深化以能力原则为导向的税制优化”（财政部官网公告）。

权威文献中，马斯格雷夫《财政理论与实践》将能力原则列为税收公平三大标准之一，与受益原则、中性原则并列。联合国《税收政策改革指南》建议发展中国家采用该原则构建基础税制框架。

网络扩展解释

课税的能力原则是税收制度的核心准则之一，强调根据纳税人的经济负担能力来确定其应纳税额，以实现税收公平。以下是详细解释：

1.核心定义

能力原则主张纳税人应按照其支付能力纳税，能力强者多纳税，能力弱者少纳税。这一原则通过衡量个人或企业的经济状况（如收入、财产、消费等）来分配税负，避免一刀切的征税方式。

2.衡量支付能力的标准

客观说：以可量化的经济指标作为衡量依据，包括：
- 收入：通常作为最主要的指标，如个人所得税；
- 财产：如房产税、遗产税；
- 消费：如增值税、消费税。
主观说：关注纳税人因缴税带来的效用牺牲是否均等。例如，高收入者缴纳更多税款后，其边际效用损失可能与低收入者相当。

3.公平性的体现

横向公平：经济状况相同的纳税人应缴纳相同税额。例如，两名收入、财产相当的人，税负应一致。
纵向公平：经济状况不同的纳税人应承担不同税负。通常通过累进税率实现，即高收入者适用更高税率。

4.量能课税原则的延伸

能力原则的实践常被称为量能课税原则，要求税收不仅形式上合法，还需实质公平。例如，通过综合考量收入来源、家庭负担等因素，避免仅以单一指标（如工资）征税。

5.理论依据与争议

优势：相较于“受益原则”（按享受公共服务多寡纳税），能力原则更适用于国防、教育等无法直接量化个人受益的公共产品领域。
争议：如何精准衡量“能力”存在分歧。例如，是否考虑潜在收入（如未变现的资产增值），或如何平衡地区差异等。

能力原则通过强调税收与纳税人经济能力的匹配，成为现代税制实现社会公平的重要工具。其核心挑战在于设计科学合理的衡量标准，确保横向与纵向公平的统一。