英语翻译：

【经】 international double taxation

分词翻译：

国际的英语翻译：

international
【计】 internation

双重的英语翻译：

【计】 doubling

征税的英语翻译：

levy; taxation; toll
【经】 assess a tax; imposition; imposition of tax; tax; taxation

专业解析

国际双重征税（International Double Taxation）指同一纳税人就同一征税对象在两个或以上国家被课征相同或类似税种的现象。这种现象主要源于各国税收管辖权的重叠，可分为法律性双重征税和经济性双重征税两类。

从法律框架分析，国际双重征税的核心矛盾在于税收管辖权的冲突。主权国家通常采用以下三种管辖权原则：

1. 居民管辖权：基于纳税人居民身份征税（如中国《企业所得税法》第2条）
2. 地域管辖权：针对境内所得征税（如美国《国内税收法典》第861条）
3. 公民管辖权：依据纳税人国籍征税

国际社会通过双边税收协定解决此类问题，参考经济合作与发展组织（OECD）《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》第7条营业利润条款。典型解决方案包括：

• 免税法：居住国放弃对境外已税收入的征税权
• 抵免法：允许用非居住国已缴税款抵扣本国应纳税额
• 税收饶让：针对发展中国家特殊安排（见联合国《发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本》）

世界银行数据显示，截至2024年全球已签署超过3000项双边税收协定。中国已与110个国家建立税收协定网络，具体条款可通过国家税务总局《税收协定执行指南》查询。

网络扩展解释

国际双重征税（International Double Taxation）是指两个或两个以上国家，对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象（如所得、财产等），在同一纳税期限内征收相同或类似税收的现象。以下是综合解释：

1.核心定义

国际双重征税本质上是国家间税收管辖权的冲突。具体表现为：

• 法律性重复征税：两个国家对同一纳税人的同一税源征税（如A国公民在B国收入被两国同时征税）。
• 经济性重复征税：对不同纳税人的同一税源征税（如对股份公司利润征税后，再对股东股息征税）。

2.产生条件

• 跨国所得或财产：纳税人（自然人或法人）在居住国以外的国家取得收入或拥有财产。
• 税收管辖权重叠：两国同时行使居民管辖权（按纳税人国籍/居住地征税）和来源地管辖权（按收入来源地征税）。

3.影响

• 加重税负：纳税人可能因重复缴税导致实际收入大幅减少（如中案例）。
• 阻碍跨国经济活动：抑制跨境投资、贸易和技术交流。

4.解决方式

通过签订避免双重征税协议（DTA）：

• 免税法：一国放弃对某类收入的征税权。
• 抵免法：允许纳税人用在一国已缴税款抵减另一国应纳税额。
• 税收饶让：发展中国家为吸引外资提供的特殊优惠。

5.法律依据

各国国内法（如中国《税收征收管理法》第三条）和国际税收协定共同规范。

如需进一步了解具体国家的税收协定内容，可参考权威法律文件或国际财税机构发布的指南。

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