英语翻译：

【经】 expenditure taxes; outlay taxes

分词翻译：

开的英语翻译：

unclose
【化】 carat
【医】 carat

支的英语翻译：

branch; pay; prop up; protrude; raise
【医】 branch; clan; rami; ramus

税的英语翻译：

duty; geld; tax
【经】 imposition; impost; tariff; tax

专业解析

开支税（Expenditure Tax）是依据个人或企业实际消费支出征收的直接税种，其核心理念是通过对消费行为课税调节经济分配。在汉英对照的税法术语体系中，该词对应“consumption-based tax”或“spending levy”，强调以消费金额而非收入为税基。

从税制设计角度，开支税具备以下特征：

1. 征税对象：涵盖商品服务购买、奢侈品消费等经济活动，例如中国现行消费税对超豪华小汽车加征10%税率的条款；
2. 计税依据：采用“实际支出额×税率”公式，区别于所得税的净收入计算方式；
3. 国际对比：类似美国的销售税（Sales Tax）制度，但征收环节通常发生在最终消费阶段。

该税种在调节收入分配、抑制非必要消费方面具有政策优势，但需平衡征管成本与税收效率。中国当前税制中，增值税、消费税等间接税已部分实现开支税功能，直接采用全面开支税制的国家较少。

网络扩展解释

“开支税”这一表述可能存在用词偏差。通常更规范的术语为“支出税”或“消费支出税”，以下是详细解释：

一、基本定义

支出税是以个人或企业在一定时期内的消费支出为征税对象的税种。其核心在于对消费行为征税，而非收入或生产环节。例如，当消费者购买商品或服务时，税务部门按消费金额的一定比例征收税款。

二、主要特点

1. 征税对象：直接针对消费行为，覆盖商品、服务等消费支出。
2. 征收阶段：在商品或服务的交易过程中分阶段征收，最终由消费者承担。
3. 政策功能：政府可通过调整税率影响消费信心、控制通货膨胀或鼓励储蓄与投资。

三、理论依据

该税种的理论可追溯至17世纪英国哲学家霍布斯，后由经济学家卡尔多和马斯格雷夫完善。其主张：

• 受益原则：消费者因享受公共服务而纳税；
• 纳税能力原则：以消费支出衡量纳税能力。

四、优缺点分析

• 优点：

  • 简化税收体系，降低企业合规成本；
  • 鼓励储蓄和投资（仅对消费征税）；
  • 促进本土产业（进口商品价格可能更高）。

• 缺点：

  • 可能加剧贫富差距（低收入者消费占比高）；
  • 征收管理复杂（需监控大量消费行为）。

五、实际应用

目前全球范围内完全实施综合支出税的国家较少，但部分国家通过增值税（VAT）或消费税（GST）等间接税形式体现类似理念。

建议：如需深入研究，可参考“消费支出税”或“GST”相关文献，避免术语混淆。

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