英語翻譯：

【經】 expenditure taxes; outlay taxes

分詞翻譯：

開的英語翻譯：

unclose
【化】 carat
【醫】 carat

支的英語翻譯：

branch; pay; prop up; protrude; raise
【醫】 branch; clan; rami; ramus

稅的英語翻譯：

duty; geld; tax
【經】 imposition; impost; tariff; tax

專業解析

開支稅（Expenditure Tax）是依據個人或企業實際消費支出征收的直接稅種，其核心理念是通過對消費行為課稅調節經濟分配。在漢英對照的稅法術語體系中，該詞對應“consumption-based tax”或“spending levy”，強調以消費金額而非收入為稅基。

從稅制設計角度，開支稅具備以下特征：

1. 征稅對象：涵蓋商品服務購買、奢侈品消費等經濟活動，例如中國現行消費稅對超豪華小汽車加征10%稅率的條款；
2. 計稅依據：采用“實際支出額×稅率”公式，區别于所得稅的淨收入計算方式；
3. 國際對比：類似美國的銷售稅（Sales Tax）制度，但征收環節通常發生在最終消費階段。

該稅種在調節收入分配、抑制非必要消費方面具有政策優勢，但需平衡征管成本與稅收效率。中國當前稅制中，增值稅、消費稅等間接稅已部分實現開支稅功能，直接采用全面開支稅制的國家較少。

網絡擴展解釋

“開支稅”這一表述可能存在用詞偏差。通常更規範的術語為“支出稅”或“消費支出稅”，以下是詳細解釋：

一、基本定義

支出稅是以個人或企業在一定時期内的消費支出為征稅對象的稅種。其核心在于對消費行為征稅，而非收入或生産環節。例如，當消費者購買商品或服務時，稅務部門按消費金額的一定比例征收稅款。

二、主要特點

1. 征稅對象：直接針對消費行為，覆蓋商品、服務等消費支出。
2. 征收階段：在商品或服務的交易過程中分階段征收，最終由消費者承擔。
3. 政策功能：政府可通過調整稅率影響消費信心、控制通貨膨脹或鼓勵儲蓄與投資。

三、理論依據

該稅種的理論可追溯至17世紀英國哲學家霍布斯，後由經濟學家卡爾多和馬斯格雷夫完善。其主張：

• 受益原則：消費者因享受公共服務而納稅；
• 納稅能力原則：以消費支出衡量納稅能力。

四、優缺點分析

• 優點：

  • 簡化稅收體系，降低企業合規成本；
  • 鼓勵儲蓄和投資（僅對消費征稅）；
  • 促進本土産業（進口商品價格可能更高）。

• 缺點：

  • 可能加劇貧富差距（低收入者消費占比高）；
  • 征收管理複雜（需監控大量消費行為）。

五、實際應用

目前全球範圍内完全實施綜合支出稅的國家較少，但部分國家通過增值稅（VAT）或消費稅（GST）等間接稅形式體現類似理念。

建議：如需深入研究，可參考“消費支出稅”或“GST”相關文獻，避免術語混淆。

分類

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