英语翻译：

【经】 detail statement of account

分词翻译：

来的英语翻译：

arrive; come; come round; ever since; next

往的英语翻译：

go; past; previous; towards; wend

明细帐目的英语翻译：

【经】 detailed accounts

专业解析

来往明细帐目是企业或个人在经济活动中记录资金往来关系的系统性账目，其核心功能在于追踪与交易对手方（如供应商、客户、金融机构）的资金流动详情。该账目在会计实务中具有三个关键构成要素：

1. 交易主体识别

   明确标注交易双方名称及账户信息，依据《企业会计准则第37号——金融工具列报》要求，需包含交易日期、凭证编号等基础数据，确保每笔记录可溯源。

2. 资金流向监控

   采用借贷复式记账法，通过"应收账款"和"应付账款"科目分类记载。例如，销售商品形成的债权计入借方，支付货款产生的债务记入贷方，符合财政部《会计基础工作规范》第48条的操作规范。

3. 时效性管理

   根据中国人民银行《支付结算办法》规定，银行类往来账目需按月生成对账单，非金融企业建议至少按季度核验余额。国际财务报告准则（IFRS 9）特别强调逾期90天以上的应收款项应单独列示风险准备。

在审计实务中，该账目作为实质性测试的重要对象，注册会计师通常采用函证程序验证余额准确性，参照中国注册会计师审计准则第1312号执行。企业建立电子化往来账管理系统时，建议遵循《企业资源计划（ERP）系统数据接口国家标准》（GB/T 24589-2022）确保数据互通性。

网络扩展解释

往来明细帐目是记录企业或个人与其他实体之间资金往来情况的详细账目，主要用于跟踪应收、应付等经济活动的明细信息。以下是详细解释：

一、核心要素

1. 交易双方：明确记录涉及的单位或个人（如供应商、客户）。
2. 时间与金额：每笔往来的日期、具体金额需准确记录。
3. 科目分类：根据款项性质对应会计科目，如应收账款、应付账款等。
4. 凭证支持：每笔记录需有原始凭证（如发票、合同）作为依据。

二、常见科目分类

1. 债权类科目

   • 应收账款：销售商品/服务后未收回的款项。
   • 其他应收款：非主营业务的应收款项（如员工借款）。
   • 预收账款：提前收取客户的款项。

2. 债务类科目

   • 应付账款：采购商品/服务后未支付的款项。
   • 其他应付款：非主营业务的应付款项（如代扣代缴费用）。
   • 预付账款：提前支付给供应商的款项。

三、管理注意事项

1. 及时对账：避免长期挂账导致呆账风险。
2. 规范分录：确保账务处理符合会计准则，减少错漏。
3. 税务合规：部分科目（如应收账款）可能涉及税务问题，需谨慎使用。

四、典型应用场景

• 企业购销：记录与供应商、客户的交易流水。
• 资金周转：跟踪预收预付、借款还款等资金流动。

如需完整科目列表或具体操作规范，可参考会计实务指南（如）。

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