英語翻譯：

【經】 detail statement of account

分詞翻譯：

來的英語翻譯：

arrive; come; come round; ever since; next

往的英語翻譯：

go; past; previous; towards; wend

明細帳目的英語翻譯：

【經】 detailed accounts

專業解析

來往明細帳目是企業或個人在經濟活動中記錄資金往來關系的系統性賬目，其核心功能在于追蹤與交易對手方（如供應商、客戶、金融機構）的資金流動詳情。該賬目在會計實務中具有三個關鍵構成要素：

1. 交易主體識别

   明确标注交易雙方名稱及賬戶信息，依據《企業會計準則第37號——金融工具列報》要求，需包含交易日期、憑證編號等基礎數據，确保每筆記錄可溯源。

2. 資金流向監控

   采用借貸複式記賬法，通過"應收賬款"和"應付賬款"科目分類記載。例如，銷售商品形成的債權計入借方，支付貨款産生的債務記入貸方，符合財政部《會計基礎工作規範》第48條的操作規範。

3. 時效性管理

   根據中國人民銀行《支付結算辦法》規定，銀行類往來賬目需按月生成對賬單，非金融企業建議至少按季度核驗餘額。國際財務報告準則（IFRS 9）特别強調逾期90天以上的應收款項應單獨列示風險準備。

在審計實務中，該賬目作為實質性測試的重要對象，注冊會計師通常采用函證程式驗證餘額準确性，參照中國注冊會計師審計準則第1312號執行。企業建立電子化往來賬管理系統時，建議遵循《企業資源計劃（ERP）系統數據接口國家标準》（GB/T 24589-2022）确保數據互通性。

網絡擴展解釋

往來明細帳目是記錄企業或個人與其他實體之間資金往來情況的詳細賬目，主要用于跟蹤應收、應付等經濟活動的明細信息。以下是詳細解釋：

一、核心要素

1. 交易雙方：明确記錄涉及的單位或個人（如供應商、客戶）。
2. 時間與金額：每筆往來的日期、具體金額需準确記錄。
3. 科目分類：根據款項性質對應會計科目，如應收賬款、應付賬款等。
4. 憑證支持：每筆記錄需有原始憑證（如發票、合同）作為依據。

二、常見科目分類

1. 債權類科目

   • 應收賬款：銷售商品/服務後未收回的款項。
   • 其他應收款：非主營業務的應收款項（如員工借款）。
   • 預收賬款：提前收取客戶的款項。

2. 債務類科目

   • 應付賬款：采購商品/服務後未支付的款項。
   • 其他應付款：非主營業務的應付款項（如代扣代繳費用）。
   • 預付賬款：提前支付給供應商的款項。

三、管理注意事項

1. 及時對賬：避免長期挂賬導緻呆賬風險。
2. 規範分錄：确保賬務處理符合會計準則，減少錯漏。
3. 稅務合規：部分科目（如應收賬款）可能涉及稅務問題，需謹慎使用。

四、典型應用場景

• 企業購銷：記錄與供應商、客戶的交易流水。
• 資金周轉：跟蹤預收預付、借款還款等資金流動。

如需完整科目列表或具體操作規範，可參考會計實務指南（如）。

分類

ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ

别人正在浏覽...

【别人正在浏覽】