所得税汇总申报表英文解释翻译、所得税汇总申报表的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 summary income tax return

分词翻译：

所得税的英语翻译：

【经】 income tax; taxes on income

汇总的英语翻译：

collect; gather
【计】 summarizing
【经】 summarizing

申报表的英语翻译：

【法】 declaration form

专业解析

所得税汇总申报表（Consolidated Income Tax Return）是指企业集团或总分支机构将多个纳税实体的所得合并后，统一向税务机关申报纳税的法定表格。其核心含义可从汉英对照角度解析如下：

一、术语定义

所得税（Income Tax）
指国家对法人、自然人取得的应税所得征收的税种。中国《企业所得税法》第1条明确征税对象为企业和其他取得收入的组织。
汇总申报（Consolidated Filing）
特指集团企业将分支机构所得合并至总机构，由总机构统一计算应纳税额并申报的行为。依据《企业所得税法》第50条，居民企业在中国境内设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。

二、申报表功能

该表格用于集中反映集团内各实体的：

合并收入总额
扣除项目总额（如成本、费用、损失）
应纳税所得额
税收抵免及已预缴税额
实现"一次申报、统一缴纳"，避免分散申报导致的税负不公（国家税务总局公告2018年第57号）。

三、适用场景

跨地区经营汇总纳税
总机构需填报《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000），计算分支机构分摊税额（国家税务总局公告2019年第46号附件）。

集团合并纳税
经国务院批准的企业集团，可将100%控股子公司的所得纳入合并范围（财税〔2008〕119号）。

四、中英制度差异

英文术语"Consolidated Tax Return"源于美国税法26 U.S.C. §1501，允许母公司合并子公司盈亏申报，而中国仅限国务院特批集团适用，分支机构汇总则是法定常规制度。

权威来源参考

《中华人民共和国企业所得税法》

国家税务总局《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》

IRS: Consolidated Tax Returns (26 CFR 1.1502-75)

网络扩展解释

所得税汇总申报表是企业所得税申报中用于汇总多个分支机构或项目应纳税所得额及税款的专用表格，主要适用于跨地区经营或具有多个核算单位的企业。以下是详细解释：

1.基本定义

所得税汇总申报表是企业将不同分支机构、项目或部门的所得税数据进行汇总后，统一向税务机关申报的表格。其核心目的是简化多主体纳税流程，确保税款计算的完整性和准确性。

2.适用场景

跨地区经营企业：总机构需汇总所有分支机构的所得，按比例分摊税款（如总机构分摊50%，分支机构分摊50%）。
多项目/部门企业：如建筑企业同时开展多个项目，需合并计算各项目的收入、成本及利润。

3.填报内容

收入与支出汇总：合并所有分支机构的营业收入、成本费用等数据。
税款分配：根据税法规定，计算总机构与分支机构应分摊的应纳税额。例如： $$ text{分支机构分摊税款} = text{总应纳税额} times text{分摊比例（如50%）} $$
差异调整：处理会计与税法差异（如免税收入、捐赠扣除等）。

4.表单类型

查账征收（A类）：适用于财务核算健全的企业，需填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及年度汇总表。
核定征收（B类）：适用于核定应税所得率的企业，填报简化版表格。

5.申报流程

分支机构预缴：各分支机构按季度预缴所得税。
总机构汇总：年度终了后，总机构汇总数据并填报《企业所得税年度纳税申报表》。
税款清缴：根据汇总结果补缴或申请退税。

提示：如需具体申报表样例或分摊比例计算细节，可参考税务机关发布的填报指南（如、9）。