税率递减的英文解释翻译、税率递减的的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【法】 regressive

分词翻译：

税率的英语翻译：

tax rate
【经】 rate of duty; rate of taxation; tariff-rate; tax rate

递减的英语翻译：

decrease by degrees
【计】 descending
【经】 decline

专业解析

税率递减（Tax Rate Degression）指随着课税对象数额的增加，税率逐级降低的税收制度。其核心特征是税负分配呈现累退性，即高收入者实际承担的税负比例低于低收入者。以下是具体解析：

一、汉英术语定义

中文术语：税率递减（又称“累退税率”）
英文术语：Regressive Taxation 或 Degressive Tax Rate

区别于“累进税率”（Progressive Taxation），税率递减的税负比例与收入呈反向变动。例如：消费税、增值税等间接税通常具有累退性。

二、经济学原理

税率递减的税制设计表现为：

税率结构：应税基数越大，适用税率越低。

公式表达：
$$

text{实际税率} = frac{text{应纳税额}}{text{应税收入}} quad text{且} quad frac{partial (text{实际税率})}{partial (text{收入})} < 0

$$
税负影响：低收入群体需将更高比例收入用于支付税款，导致收入分配差距扩大（参考：James M. Buchanan, Public Finance）。

三、典型税种示例

消费税（Consumption Tax）
对商品按固定比例征税，低收入者因消费占收入比重更高，实际税负更重（世界银行《税收政策分析》）。

社会保险税（Payroll Tax）
部分国家设定税费上限（如美国社保税仅对收入前$160,200征税），超出部分税率为0%，形成递减效应（OECD税收数据库）。

四、政策争议

支持观点：简化税制、鼓励投资（哈佛经济学家Gregory Mankiw）。
批判观点：加剧贫富分化（IMF《财政监测报告》）。

参考资料：

中国社会科学出版社《税收经济学》
James M. Buchanan, The Economics of Taxation
OECD, Consumption Tax Trends 2023
IMF, Fiscal Policy and Income Inequality

网络扩展解释

税率递减（或递减累进税率）是一种税收制度设计，其核心特点是随着应税所得增加，税率逐步提高，但税率增幅逐级递减。这种机制与常见的累进税不同，后者通常表现为税率增幅固定或递增，而税率递减通过减缓高收入段的税负增速来实现社会公平与经济激励的双重目标。

核心概念解析

税率增幅递减
税率本身并非绝对降低，而是针对收入增量部分的税率提高幅度逐渐减小。例如：
- 收入分段示例（参考）：
  - 前1000元：10%
  - 1001-1500元：20%（增幅10个百分点）
  - 1501-2000元：28%（增幅8个百分点）
- 此处，收入越高，新增部分的税率增幅反而降低。
目的与作用
- 缩小贫富差距：高收入者承担更高税率，但税负增速放缓，避免过度抑制高收入群体的经济活动。
- 鼓励收入增长：通过降低边际税率增幅，激励纳税人增加收入或投资。
与“税率降低”的区别
需注意“税率递减”不同于直接降低税率（如提到的增值税率从13%降至11%）。前者是累进框架内的增幅调整，后者是税率的绝对下调。

典型应用场景

个人所得税：适用于多级累进税制，尤其在对高收入群体征税时平衡效率与公平。
企业税优化：部分国家通过递减累进税率吸引高利润企业投资，同时保证基础税源。

公式表达（以三级递减累进为例）

若应税所得为 $X$，税率为分段函数： $$ T(X) = begin{cases} 0.1X & text{若 } X leq 1000 0.1 times 1000 + 0.2(X-1000) & text{若 } 1000 < X leq 1500 0.1 times 1000 + 0.2 times 500 + 0.28(X-1500) & text{若 } X > 1500 end{cases} $$ 此处，第二段的税率增幅为10%（10%→20%），第三段增幅降为8%（20%→28%）。

如需进一步了解具体国家的税制案例，可参考（会计网）的高权威性说明或的详细分段计算示例。