投資分類帳英文解釋翻譯、投資分類帳的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 investment ledger

分詞翻譯：

投資的英語翻譯：

invest; investment; lay out
【經】 invest; investment; lay out; put out

分類帳的英語翻譯：

ledger
【經】 book of final entry; ledger

專業解析

投資分類帳（Investment Ledger）詳解

定義與核心功能

投資分類帳是會計系統中用于專項記錄企業投資活動的明細賬簿，屬于分類帳（Subsidiary Ledger）的一種。它系統化追蹤各類投資的成本、公允價值變動、收益及處置情況，并與總分類帳（General Ledger）中的投資類科目（如“交易性金融資産”“長期股權投資”）形成統馭關系。其核心功能包括：

明細記錄：按投資标的（如股票、債券、基金）分戶記載買入成本、股息利息收入、公允價值調整等；
權益核算：對合營/聯營企業投資采用權益法時，記錄被投資方淨資産變動份額；
審計追蹤：提供投資生命周期（購入、持有、處置）的完整證據鍊。

中英術語對照與實務應用

中文術語：投資分類帳（亦稱“投資明細帳”）
英文對應：
- Investment Ledger（通用會計術語）
- Investment Subsidiary Ledger（強調與總賬關系）
實務場景：
- 記錄交易性金融資産時，需按《企業會計準則第22號》核算公允價值變動并過入總賬損益科目；
- 長期股權投資若涉及重大影響（如持股20%-50%），需在分類帳中應用權益法（Equity Method），同步被投資方利潤份額。

權威依據與規範

中國企業會計準則：
- 《企業會計準則第2號——長期股權投資》規定，投資分類帳需區分成本法與權益法核算，并披露減值測試過程（財政部，2014）。
國際會計準則：
- IAS 28要求對聯營企業投資在分類帳中确認投資損益份額，且調整需與合并報表同步（IFRS Foundation, 2023）。

典型結構示例

日期	憑證號	投資标的	借方（成本/收益）	貸方（處置/減值）	餘額
2025-01-15	記-25	A公司股票	￥100,000	-	￥100,000
2025-06-30	調-18	A公司股票	￥5,000（公允價值變動）	-	￥105,000

注：實務中需遵循《會計基礎工作規範》關于分類帳登記連續性要求（財政部，1996）。

關鍵價值與合規要點

風險管理：分類帳數據直接支撐投資減值測試（如CAS 8/IFRS 9）；
審計合規：證監會要求上市公司保留投資明細記錄至少10年（《證券法》第147條）；
稅務申報：利息/股息收入及處置損益需與納稅申報表勾稽。

權威來源：

財政部《企業會計準則應用指南》（2014）
IFRS Foundation, IAS 28 Investments in Associates and Joint Ventures (2023)

網絡擴展解釋

投資分類賬是會計賬簿中專門用于記錄和管理企業投資相關經濟業務的明細分類賬目，其核心功能是對投資活動進行系統化分類、追蹤和核算。以下是具體解析：

一、定義與作用

投資分類賬屬于明細分類賬的一種，主要記錄企業各類投資資産（如固定資産、股權投資等）的增減變動及價值變化。其作用包括：

資産追蹤：詳細記錄投資項目的購入成本、折舊/攤銷、處置等全生命周期數據；
財務核算：為編制資産負債表和利潤表提供投資相關科目的準确數據；
管理決策：通過分析投資賬目變化，輔助評估資産使用效率及投資回報率。

二、結構與内容

賬戶構成
通常分為兩個核心部分：
- 投資資産賬：記錄投資項目的原始成本、新增購置費用及處置收益（如固定資産原值）；
- 折舊/攤銷賬：反映資産價值隨時間推移的減少情況（如固定資産累計折舊）。
典型科目
| 科目類型 | 示例内容 | |----------------|------------------------------| | 長期股權投資 | 持股比例、分紅記錄 | | 固定資産 | 設備原值、改良支出、報廢損失 | | 無形資産 | 專利購置費、攤銷金額 |

三、記錄規則

數據來源：依據會計憑證（如購置發票、資産評估報告）登記；
借貸方向：遵循複式記賬法，如購入固定資産時借記資産賬戶、貸記銀行存款賬戶；
明細程度：需按投資類别（如設備型號、投資項目名稱）設置子賬戶。

四、應用場景示例

某企業購入一台生産設備：

在投資資産賬中記錄設備原值50萬元；
按月計提折舊（假設月折舊率2%），每月在折舊賬中登記1萬元；
五年後設備報廢時，同步更新資産賬（原值清零）和折舊賬（累計折舊60萬元）。

通過上述結構化記錄，企業可清晰掌握每項投資的當前淨值及曆史變動軌迹。如需完整操作指引，可參考會計實務教材或專業財務系統手冊。