库存现金及银行存款英文解释翻译、库存现金及银行存款的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 cash on hand and at bank

分词翻译：

库存的英语翻译：

repertory; reserve; stock; stockpile; storage
【化】 stock
【经】 inventories; on hand; stock; stocks; store; treasury

现金的英语翻译：

cash; hard cash; ready money
【经】 hard cash; hard stuff; lump; money down; new cash; ready cash
ready money; spot cash

及的英语翻译：

in time for; reach

银行存款的英语翻译：

bank deposit
【经】 bank account; bank deposits; cash in bank; cash in deposit
deposit at bank; deposit in bank

专业解析

库存现金（Cash on Hand）和银行存款（Cash in Bank）是企业流动资产的核心组成部分，在会计实务和财务报表中至关重要。以下是基于权威会计词典和准则的详细解释：

一、库存现金（Cash on Hand）

定义与范围
指企业持有的、可立即用于支付的实体货币，包括人民币现金、外币现钞及零用金等。其特点是流动性最强，但需严格保管于企业保险柜或收银台。《企业会计准则——基本准则》将其定义为“企业持有的现钞和硬币”。
管理要求
需遵守《现金管理暂行条例》，实行限额管理（一般满足3-5天零星开支），超限额部分需及时存入银行。每日需进行实地盘点，确保账实相符，防范挪用风险。

二、银行存款（Cash in Bank）

定义与形式
指企业存入银行或其他金融机构的各类货币资金，包括活期存款、定期存款、通知存款等。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，银行存款属于“以摊余成本计量的金融资产”。
账户类型
- 基本存款账户：日常转账结算和现金收付的主账户
- 一般存款账户：用于借款转存等非现金业务
- 专用存款账户：如社保基金、期货保证金等特定用途资金
- 临时存款账户：临时经营活动或注册验资使用

三、两者关系与财务处理

在资产负债表中的列示
合并为“货币资金”项目（Line Item: Cash and Cash Equivalents）反映于流动资产首项，体现企业即时支付能力。根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》，需在附注中披露其明细及受限情况（如质押存款）。
内部控制要点
实行岗位分离制度：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入/支出/债权债务账目登记；银行预留印鉴需分人保管；定期编制《银行存款余额调节表》核对未达账项。

权威参考来源

财政部《企业会计准则——基本准则》（2014修订）
财政部《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》

网络扩展解释

库存现金

定义：库存现金是指企业存放在财会部门、由出纳人员直接经管的现金，包括人民币和外币的纸币及硬币。它是企业流动性最强的资产，可直接用于小额支付或紧急支出，如日常零星开支或顾客找零。

管理要求：

限额管理：企业需设定现金持有上限，超出部分需及时存入银行（一般为3-5天零星支出所需金额，特殊情况下不超过15天）。
核算与核对：需设置现金日记账，每日登记收支并核对实际库存，确保账实相符。
用途限制：仅用于小额交易，大额支付需通过银行转账。

银行存款

定义：银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，属于流动资产，包括活期存款、定期存款等类型。其安全性高，可通过利息增值，并支持转账、支票等非现金交易。

特点与管理：

账户分类：分为基本存款账户（主账户）、一般存款账户（辅助用途）、临时存款账户（短期项目）和专用存款账户（特定资金）。
流动性与收益：活期存款可随时支取但利息低，定期存款利息较高但有存取限制。
核算方式：需通过银行对账单定期核对账目，确保与企业账面一致。

两者区别

对比项	库存现金	银行存款
存放形式	实体货币	银行账户中的数字记录
流动性	最强，可直接支付	次之，需通过银行操作
管理重点	限额控制、实物保管	账户分类、资金调度

库存现金和银行存款均属于“货币资金”，但存放形式、用途及管理方式不同。前者强调实物管控，后者侧重资金安全与增值。

如需进一步了解，可参考来源：、3、5、9、11等。