所得税准备英文解释翻译、所得税准备的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 income tax reserve

分词翻译：

所得税的英语翻译：

【经】 income tax; taxes on income

准备的英语翻译：

prepare; intend; plan; arrange; fix; be ready
【计】 set-up; stand-by
【医】 preparation
【经】 make down; prepare; provision; reserve

专业解析

所得税准备（Income Tax Provision）是财务会计中用于核算企业当期及未来税务责任的核心概念，其英文对应术语为"Income Tax Provision"，由当期所得税准备（Current Tax Provision）和递延所得税准备（Deferred Tax Provision）两部分构成。

根据国际财务报告准则第12号（IAS 12），当期所得税准备指企业根据应纳税所得额计算的当期应缴税款，需依据税法规定进行精确计算。例如中国《企业所得税法》规定，居民企业适用25%的基本税率，需按月或按季预缴，年度汇算清缴。

递延所得税准备则涉及暂时性差异的跨期调整，国际会计准则理事会（IFRS Foundation）解释称，该科目反映资产/负债账面价值与计税基础差异导致的未来纳税影响。美国通用会计准则（US GAAP）ASC 740条款特别强调，企业须同时确认递延税资产和负债，并通过交叉引用资产负债表进行验证。

实务操作包含三个关键步骤：（1）确定会计利润与应纳税所得额的永久性/暂时性差异；（2）计算当期应交税款；（3）评估递延税资产的可实现性。中国注册会计师协会执业准则要求，审计人员必须获取管理层提供的税务测算底稿，并复核税会差异调整的合理性。

该科目的披露需符合《企业会计准则第18号——所得税》规定，在财务报表附注中单独列示所得税费用组成，并说明未确认递延税资产的可抵扣暂时性差异金额。国家税务总局2018年28号公告进一步明确，税前扣除凭证管理直接影响所得税准备的准确性。

网络扩展解释

所得税准备是指企业在计算和缴纳所得税前，为准确核算应纳税额而进行的财务核算和资料整理工作。其核心目标是确保税款计算的合规性与准确性，主要涉及以下方面：

核算基础数据
- 需全面梳理企业的收入、成本、费用等财务数据，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，并核实成本费用的合法扣除凭证（如发票、合同等）。
资产与债权清查
- 年终需对库存现金、固定资产、应收款项等资产进行盘点，确认资产损失（如坏账、存货毁损等），并按税法要求准备报批材料。例如：因自然灾害导致的存货损失需留存灾害证明文件。
费用计提调整
- 检查应计未计费用（如折旧摊销、职工福利费），在会计期末补提相关费用。例如：漏提的固定资产折旧需在申报前补提，以确保税前扣除合规。
申报材料准备
- 包括工资表、专项附加扣除证明（如子女教育、住房贷款凭证）、投资收益明细等。对于企业还需整理资产评估损失、投资清算文件等特殊事项材料。

注意事项：企业所得税按年度汇算清缴，但需季度预缴；个人所得税实行代扣代缴，需按月或按次申报。若涉及跨境收入或特殊税项（如股权激励），需额外准备跨境税务凭证或期权行权文件。

完整申报流程可参考税务机关发布的《企业所得税汇算清缴管理办法》或个人所得税APP指引说明。