所得稅準備英文解釋翻譯、所得稅準備的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 income tax reserve

分詞翻譯：

所得稅的英語翻譯：

【經】 income tax; taxes on income

準備的英語翻譯：

prepare; intend; plan; arrange; fix; be ready
【計】 set-up; stand-by
【醫】 preparation
【經】 make down; prepare; provision; reserve

專業解析

所得稅準備（Income Tax Provision）是財務會計中用于核算企業當期及未來稅務責任的核心概念，其英文對應術語為"Income Tax Provision"，由當期所得稅準備（Current Tax Provision）和遞延所得稅準備（Deferred Tax Provision）兩部分構成。

根據國際財務報告準則第12號（IAS 12），當期所得稅準備指企業根據應納稅所得額計算的當期應繳稅款，需依據稅法規定進行精确計算。例如中國《企業所得稅法》規定，居民企業適用25%的基本稅率，需按月或按季預繳，年度彙算清繳。

遞延所得稅準備則涉及暫時性差異的跨期調整，國際會計準則理事會（IFRS Foundation）解釋稱，該科目反映資産/負債賬面價值與計稅基礎差異導緻的未來納稅影響。美國通用會計準則（US GAAP）ASC 740條款特别強調，企業須同時确認遞延稅資産和負債，并通過交叉引用資産負債表進行驗證。

實務操作包含三個關鍵步驟：（1）确定會計利潤與應納稅所得額的永久性/暫時性差異；（2）計算當期應交稅款；（3）評估遞延稅資産的可實現性。中國注冊會計師協會執業準則要求，審計人員必須獲取管理層提供的稅務測算底稿，并複核稅會差異調整的合理性。

該科目的披露需符合《企業會計準則第18號——所得稅》規定，在財務報表附注中單獨列示所得稅費用組成，并說明未确認遞延稅資産的可抵扣暫時性差異金額。國家稅務總局2018年28號公告進一步明确，稅前扣除憑證管理直接影響所得稅準備的準确性。

網絡擴展解釋

所得稅準備是指企業在計算和繳納所得稅前，為準确核算應納稅額而進行的財務核算和資料整理工作。其核心目标是确保稅款計算的合規性與準确性，主要涉及以下方面：

核算基礎數據
- 需全面梳理企業的收入、成本、費用等財務數據，包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等，并核實成本費用的合法扣除憑證（如發票、合同等）。
資産與債權清查
- 年終需對庫存現金、固定資産、應收款項等資産進行盤點，确認資産損失（如壞賬、存貨毀損等），并按稅法要求準備報批材料。例如：因自然災害導緻的存貨損失需留存災害證明文件。
費用計提調整
- 檢查應計未計費用（如折舊攤銷、職工福利費），在會計期末補提相關費用。例如：漏提的固定資産折舊需在申報前補提，以确保稅前扣除合規。
申報材料準備
- 包括工資表、專項附加扣除證明（如子女教育、住房貸款憑證）、投資收益明細等。對于企業還需整理資産評估損失、投資清算文件等特殊事項材料。

注意事項：企業所得稅按年度彙算清繳，但需季度預繳；個人所得稅實行代扣代繳，需按月或按次申報。若涉及跨境收入或特殊稅項（如股權激勵），需額外準備跨境稅務憑證或期權行權文件。

完整申報流程可參考稅務機關發布的《企業所得稅彙算清繳管理辦法》或個人所得稅APP指引說明。