英语翻译：

【经】 cash on hand in bank account

分词翻译：

库存的英语翻译：

repertory; reserve; stock; stockpile; storage
【化】 stock
【经】 inventories; on hand; stock; stocks; store; treasury

现金的英语翻译：

cash; hard cash; ready money
【经】 hard cash; hard stuff; lump; money down; new cash; ready cash
ready money; spot cash

银行存款的英语翻译：

bank deposit
【经】 bank account; bank deposits; cash in bank; cash in deposit
deposit at bank; deposit in bank

帐户的英语翻译：

account

专业解析

库存现金（Cash on Hand）

指企业持有的实体货币，包括纸币、硬币等可即时支付的现金资产。其特点包括：

1. 流动性最高：作为流动资产，可直接用于日常零星开支（如办公用品采购、差旅费报销）。
2. 管理要求严格：需遵守内部控制制度，如定期盘点、限额保管，确保账实相符。
3. 会计处理：在资产负债表中列示为“货币资金”的子项，需通过“库存现金”科目核算。

   来源：中国注册会计师协会《会计》教材（2024版），第3章流动资产。

银行存款帐户（Bank Deposit Account）

指企业在银行开立的用于资金存取的账户，主要分为两类：

1. 活期存款账户（Current Account）
   • 无固定存期，可随时存取，用于日常转账结算和现金收付。
   • 利息较低，但流动性强，是企业运营资金的主要存放方式。
2. 定期存款账户（Time Deposit Account）
   • 约定存期和利率，到期支取本息，通常用于闲置资金增值。
   • 提前支取可能损失部分利息，流动性较弱。

     会计处理：通过“银行存款”科目核算，需定期与银行对账单核对余额，编制银行存款余额调节表。

     来源：

     • 国际会计准则IAS 7《现金流量表》对现金及现金等价物的定义；
     • 《企业会计准则应用指南——金融工具确认与计量》（财政部，2023）。

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权威参考链接（真实有效，来源可靠）：

1. 中国注册会计师协会《会计》教材： https://www.cicpa.org.cn/ztzl1/exam/resources/
2. 国际会计准则IAS 7原文： https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ias-7-statement-of-cash-flows/
3. 中国企业会计准则全文： http://kjs.mof.gov.cn/zt/kjzzss/

网络扩展解释

以下是对“库存现金”和“银行存款账户”的详细解释：

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一、库存现金

1. 定义
   库存现金是指企业存放在财会部门、由出纳人员保管的现金，包括人民币和外币现钞。它是企业流动性最强的资产，主要用于日常零星支出（如差旅费、小额采购等）。

2. 管理要求

   • 企业需遵守国家现金管理制度，一般保留3-5天的零星开支所需现金，偏远地区最长不超过15天。
   • 需设置现金日记账和总账，每日核对账实相符，确保资金安全。

3. 会计核算

   • 属于资产类科目，借方登记现金增加，贷方登记减少，期末余额在借方反映实际结存金额。

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二、银行存款账户

1. 定义
   银行存款账户是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，属于流动性较强的资产，但不包括库存现金。根据用途分为四类：

   • 基本存款账户：用于日常转账结算和现金收付，企业只能开立一个。
   • 一般存款账户：用于借款转存等，可转账和存入现金，但不能支取现金。
   • 临时存款账户：为临时经营活动开立，有效期不超过2年，可存取现金。
   • 专用存款账户：用于特定用途资金（如项目专项资金）。

2. 管理要求

   • 账户需按银行规定使用，不得出租或出借。
   • 银行存款需定期与银行对账单核对，确保账实一致。

3. 会计核算

   • 属于资产类科目，借方登记存款增加，贷方登记减少，期末余额在借方。

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三、两者的核心区别

对比项	库存现金	银行存款
存在形式	现钞（实物）	银行账户中的货币资金
流动性	最强	较强，但存取需通过银行流程
管理重点	日常零星支出及账实核对	转账结算、账户分类管理
会计科目	“库存现金”科目	“银行存款”科目

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库存现金是企业持有的现钞，强调即时支付能力；银行存款则是通过银行管理的资金，需按账户类型规范使用。两者共同构成企业货币资金，但核算和管理方式不同。

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