税务管辖权英文解释翻译、税务管辖权的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax jurisdiction

分词翻译：

税的英语翻译：

duty; geld; tax
【经】 imposition; impost; tariff; tax

务的英语翻译：

affair; be sure to; business; devote one's efforts to

管辖权的英语翻译：

jurisdiction
【经】 competence

专业解析

税务管辖权（Tax Jurisdiction）指主权国家依据国际法和国内法，对特定纳税人、应税行为或财产行使税收立法权、征收权和管理权的法定权力范围与空间效力边界。其核心在于确定国家征税权的行使空间及对象归属，是国际税收协调的基础概念。

一、核心维度解析

地域管辖权（Territorial Jurisdiction）
基于来源地原则（Source Principle），国家对发生于其领土内的所得或经济活动征税，无论纳税人身份归属。例如，外国企业在中国境内提供劳务所得需缴纳企业所得税（《企业所得税法》第三条）。
居民管辖权（Resident Jurisdiction）
基于属人原则（Domicile Principle），国家对本国税收居民（含自然人与法人）的全球所得征税。中国采用“住所标准”和“居住时间标准”认定居民个人（《个人所得税法》第一条），企业则以注册地或实际管理机构所在地为准（《企业所得税法》第二条）。
公民管辖权（Citizenship Jurisdiction）
少数国家（如美国）对本国公民全球所得征税，中国未采用此原则。

二、中国的实践原则

中国实行“属地兼属人”的复合管辖权模式：

境内所得：无论纳税人身份，均适用地域管辖权（《税收征收管理法》第五条）。
境外所得：仅对居民纳税人行使居民管辖权（《企业所得税法》第三条）。

三、国际冲突与协调

管辖权重叠易引发双重征税，例如：

中国居民企业在境外投资，可能同时被东道国（地域管辖）和中国（居民管辖）征税。
解决方案依赖税收协定（Tax Treaty），通过《OECD税收协定范本》确立的“常设机构”“限额抵免”等规则分配征税权（参考《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第七条）。

权威参考来源

《中华人民共和国企业所得税法》（全国人大常委会）
第二条、第三条界定居民/非居民企业及征税范围。

《中华人民共和国个人所得税法》（全国人大常委会）
第一条明确居民/非居民个人认定及征税规则。

《OECD税收协定范本（Model Tax Convention）》
国际管辖权协调基准框架（经济合作与发展组织发布）。

《国际税收》（朱青著，中国人民大学出版社）
学术著作系统解析管辖权理论与案例。

（注：因政策文件无直接可公开链接，来源标注名称与发布机构；学术文献需通过出版社平台获取。）

网络扩展解释

税收管辖权是指一个国家或地区在征税方面行使的主权权力，具体表现为决定对哪些纳税人征税、征何种税、征多少税以及如何征税等。以下是详细解释：

一、核心定义

税收管辖权是国家主权在税收领域的体现，具有以下特征：

主权属性：基于国家政治权力，体现独立性和排他性，即不受外来干涉。
适用范围：通常遵循属地原则（对境内所得征税）或属人原则（对本国居民/公民全球所得征税）。

二、主要分类

国际上普遍将税收管辖权分为三类：

来源地管辖权（地域管辖权）
对来源于本国境内的收入征税，无论纳税人是否为本国居民。例如，外国企业在中国境内销售商品需缴纳增值税。
居民管辖权
对本国税法认定的居民纳税人（包括自然人和企业）的全球收入征税。例如，中国居民个人需就境内外全部所得缴纳个人所得税。
公民管辖权
对拥有本国国籍的公民全球收入征税，采用此类的国家较少（如美国）。

三、特点与协调

独立性：各国可自主制定税收政策。
排他性：他国不得干预本国税收事务。
国际协调：通过税收协定避免双重征税，例如《OECD范本》和《UN范本》。

四、实际应用

多数国家采用混合模式，如中国同时行使来源地管辖权和居民管辖权。企业跨国经营时需关注不同税收管辖权的重叠问题，合理规划税务合规。

如需进一步了解国际税收规则或具体案例，可参考权威税法教材或国际税收协定文本。