税收协定英文解释翻译、税收协定的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax convention

分词翻译：

税收的英语翻译：

revenue
【经】 revenue

协定的英语翻译：

accord; concert; convention; deal; pact; agreement
【经】 accord; agreement; agreements; pact; treaty

专业解析

税收协定（Tax Treaty）是国家或地区之间为协调跨境税收管辖权、避免双重征税及防止偷漏税而签订的国际法律文件。根据经济合作与发展组织（OECD）发布的《税收协定范本》和联合国（UN）《关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》，其核心目标包括明确征税权分配、降低跨境贸易投资壁垒以及建立税务争议解决机制。

从法律效力看，税收协定需通过缔约国国内立法程序生效，且优先于国内税法适用。以《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》为例，其内容通常涵盖：

适用范围：明确协定适用的税种（如所得税、财产税）、纳税人类型及地域效力
居民身份判定：采用"加比规则"解决双重居民身份冲突
征税权划分：对营业利润、股息、利息等不同所得类型设定征税门槛
消除双重征税方法：包括抵免法、免税法等具体操作规范
争议解决机制：相互协商程序（MAP）和仲裁条款

中国国家税务总局数据显示，截至2025年已与126个司法管辖区签订全面性税收协定。这些协定通过降低预提所得税率（如股息税率从20%降至5-10%）、提供税收确定性等方式，有效促进了跨境经贸合作。

网络扩展解释

税收协定（Tax Treaty），又称国际税收协定或双重征税协定（DTA），是指两个或多个主权国家（或地区）为协调跨国税收管辖权、处理税务问题，通过政府谈判签订的书面协议。以下是其核心要点：

一、定义与性质

法律形式
属于国际条约，具有法律约束力，旨在划分征税权、避免重复征税、促进经济合作。
签订主体
由主权国家或地区政府谈判缔结，体现对等原则。

二、核心目的

消除双重征税
明确同一收入的征税权归属，防止跨境纳税人被重复征税。
促进经济合作
推动跨国贸易、技术、资金及人员流动，减少税收壁垒。
防止偷漏税
通过信息交换、争议解决等机制，打击跨境逃税行为。

三、主要内容

税收协定通常涵盖以下条款：

征税权划分：如对股息、利息、特许权使用费等收入的税率限制。
税收优惠：降低税率或提供免税待遇（如部分协定将股息预提税率降至5%-10%）。
无差别待遇：保障跨国纳税人享有与本土纳税人同等的税收权益。
争端解决机制：通过相互协商程序（MAP）处理跨境税务争议。
信息交换：加强税务情报共享，防范避税行为。

四、实际应用

例如，中国内地与香港的税收协定（DTA）明确了两地对跨境收入的征税规则，有效减轻了企业税负。企业可通过国家税务总局官网查询具体协定条款。

如需了解中国已签署的税收协定清单，可访问国家税务总局官网获取完整信息。