所得税负债英文解释翻译、所得税负债的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 income tax liability

分词翻译：

所得税的英语翻译：

【经】 income tax; taxes on income

负债的英语翻译：

get into debt
【经】 carry a load of debt; incur debts; indebtedness; liabilities; liability
negative asset

专业解析

所得税负债（Income Tax Liability）是指企业或个人在特定会计期间内，因应纳税所得额而产生的应向税务机关缴纳的税款义务。根据中国《企业会计准则第18号——所得税》，该科目需根据权责发生制原则确认，反映当期及递延税款对财务报表的影响。

从国际会计准则视角，国际财务报告准则（IFRS）IAS 12规定，所得税负债包含当期应付税款及递延税款负债两部分。其中递延所得税负债产生于资产/负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异，例如固定资产加速折旧导致的税务差异。

实务中，所得税负债的计算需综合考虑：

1. 应纳税所得额调整（如非应税收入、不可抵扣支出）
2. 税率适用性（中国现行企业所得税基准税率为25%）
3. 税收优惠政策（如高新技术企业15%优惠税率）
4. 境外税收抵免规则

美国财务会计准则委员会（FASB）ASC 740特别强调，企业应披露所得税负债的计量不确定性及潜在税务风险。典型应用场景包括：企业预提季度所得税、年度汇算清缴调整，以及并购重组中的税务债务承接等法定义务。

网络扩展解释

所得税负债是指企业或个人因税法规定而需在未来期间缴纳的税款义务，主要分为应交所得税和递延所得税负债两类。以下是详细解释：

1.定义与核心原因

• 法定义务性：所得税负债源于税法规定的纳税义务，属于必须履行的法定责任。例如，企业根据会计利润计算的税款需在税法规定期限内缴纳。
• 未来支付属性：所得税并非在收入确认时立即支付，而是根据税法规定的时间（如年度汇算清缴）缴纳，因此形成负债。

2.递延所得税负债的产生

递延所得税负债是因暂时性差异导致的未来需补缴的税款，常见于以下情况：

• 资产账面价值＞计税基础：例如，固定资产会计折旧快于税法折旧时，账面价值高于计税基础，未来需多缴税，形成递延所得税负债。
• 应纳税暂时性差异：如商誉的会计确认（税法不认可其价值，计税基础为0），导致未来需补税。
• 计算公式：
  $$ text{递延所得税负债} = (text{资产账面价值} - text{计税基础}) times text{企业所得税税率} $$

3.会计处理与报表影响

• 确认方式：在会计利润高于应税利润时，需计提递延所得税负债，反映未来纳税义务。
• 财务报表列示：递延所得税负债需单独列示于资产负债表，帮助投资者评估企业未来税务负担。

4.与递延所得税资产的区别

• 递延所得税资产：因多缴税款（如费用提前扣除）形成的未来可抵税权益。
• 递延所得税负债：因少缴税款（如收入延迟纳税）形成的未来补税义务。

5.示例说明

• 案例1：企业合并中确认商誉100万元，税法不认可其价值（计税基础为0），若税率25%，则需确认递延所得税负债25万元。
• 案例2：固定资产会计折旧导致账面价值低于税法折旧，未来需补税，形成递延所得税负债。

如需进一步了解具体会计准则或税务处理细节，可参考《企业会计准则第18号——所得税》。

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