所得稅負債英文解釋翻譯、所得稅負債的近義詞、反義詞、例句
英語翻譯：
【經】 income tax liability
分詞翻譯：
所得稅的英語翻譯：
【經】 income tax; taxes on income
負債的英語翻譯：
get into debt
【經】 carry a load of debt; incur debts; indebtedness; liabilities; liability
negative asset
專業解析
所得稅負債（Income Tax Liability）是指企業或個人在特定會計期間内，因應納稅所得額而産生的應向稅務機關繳納的稅款義務。根據中國《企業會計準則第18號——所得稅》，該科目需根據權責發生制原則确認，反映當期及遞延稅款對財務報表的影響。
從國際會計準則視角，國際財務報告準則（IFRS）IAS 12規定，所得稅負債包含當期應付稅款及遞延稅款負債兩部分。其中遞延所得稅負債産生于資産/負債賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，例如固定資産加速折舊導緻的稅務差異。
實務中，所得稅負債的計算需綜合考慮：
- 應納稅所得額調整（如非應稅收入、不可抵扣支出）
- 稅率適用性（中國現行企業所得稅基準稅率為25%）
- 稅收優惠政策（如高新技術企業15%優惠稅率）
- 境外稅收抵免規則
美國財務會計準則委員會（FASB）ASC 740特别強調，企業應披露所得稅負債的計量不确定性及潛在稅務風險。典型應用場景包括：企業預提季度所得稅、年度彙算清繳調整，以及并購重組中的稅務債務承接等法定義務。
網絡擴展解釋
所得稅負債是指企業或個人因稅法規定而需在未來期間繳納的稅款義務，主要分為應交所得稅和遞延所得稅負債兩類。以下是詳細解釋：
1.定義與核心原因
- 法定義務性：所得稅負債源于稅法規定的納稅義務，屬于必須履行的法定責任。例如，企業根據會計利潤計算的稅款需在稅法規定期限内繳納。
- 未來支付屬性：所得稅并非在收入确認時立即支付，而是根據稅法規定的時間（如年度彙算清繳）繳納，因此形成負債。
2.遞延所得稅負債的産生
遞延所得稅負債是因暫時性差異導緻的未來需補繳的稅款，常見于以下情況：
- 資産賬面價值＞計稅基礎：例如，固定資産會計折舊快于稅法折舊時，賬面價值高于計稅基礎，未來需多繳稅，形成遞延所得稅負債。
- 應納稅暫時性差異：如商譽的會計确認（稅法不認可其價值，計稅基礎為0），導緻未來需補稅。
- 計算公式：
$$
text{遞延所得稅負債} = (text{資産賬面價值} - text{計稅基礎}) times text{企業所得稅稅率}
$$
3.會計處理與報表影響
- 确認方式：在會計利潤高于應稅利潤時，需計提遞延所得稅負債，反映未來納稅義務。
- 財務報表列示：遞延所得稅負債需單獨列示于資産負債表，幫助投資者評估企業未來稅務負擔。
4.與遞延所得稅資産的區别
- 遞延所得稅資産：因多繳稅款（如費用提前扣除）形成的未來可抵稅權益。
- 遞延所得稅負債：因少繳稅款（如收入延遲納稅）形成的未來補稅義務。
5.示例說明
- 案例1：企業合并中确認商譽100萬元，稅法不認可其價值（計稅基礎為0），若稅率25%，則需确認遞延所得稅負債25萬元。
- 案例2：固定資産會計折舊導緻賬面價值低于稅法折舊，未來需補稅，形成遞延所得稅負債。
如需進一步了解具體會計準則或稅務處理細節，可參考《企業會計準則第18號——所得稅》。
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