payroll tax是什麼意思，payroll tax的意思翻譯、用法、同義詞、例句

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工資稅（Payroll Tax）詳解

工資稅（Payroll Tax）是一種由雇主和雇員共同承擔（或由雇主單獨承擔）的稅種，其計稅基礎是雇主支付給雇員的工資或薪金。它主要用于為特定的政府社會福利項目籌集資金，如社會保障、醫療保險、失業保險等。其核心特征在于專款專用，即征收的稅款通常直接流入這些特定項目的信托基金。

核心特點與運作機制

1. 征收對象與主體：

   • 雇主責任：雇主在法律上有義務計算、預扣（針對雇員部分）和繳納工資稅。這包括從雇員薪水中代扣代繳雇員應承擔的部分，以及支付雇主自身應承擔的部分。
   • 雇員負擔：雇員應承擔的部分會直接從其工資或薪金中被預扣（Withhold），因此雇員實際收到的工資是稅後淨額。
   • 雇主負擔：雇主除了代扣代繳雇員部分外，還需額外支付一筆與其支付的工資總額相關的稅款（通常與雇員部分等額或按比例）。

2. 用途與專款專用：

   • 工資稅最主要的目的是為政府運營的社會保障計劃（如養老金、殘疾人福利）和醫療保險（Medicare）提供資金。例如在美國，聯邦工資稅（FICA稅）就專門用于社會保障（OASDI）和醫療保險（HI）信托基金。
   • 部分工資稅也可能用于州層面的項目，如失業保險（Unemployment Insurance Tax）和工傷保險（Workers' Compensation），這些通常主要由雇主承擔。
   • 與一般所得稅（Income Tax）不同，工資稅的收入嚴格限定用于其對應的福利項目，而非進入政府的普通財政收入池。

3. 與個人所得稅的區别：

   • 計稅基礎：工資稅基于工資薪金征收；個人所得稅基于個人或家庭的總應稅收入（包括工資、投資收入等）征收。
   • 用途：工資稅專用于特定社會福利項目；個人所得稅進入政府一般財政，用于更廣泛的公共支出（如國防、教育、基建等）。
   • 承擔方式：工資稅通常由雇主和雇員共同承擔（體現在雇主支付總額上）；個人所得稅由納稅人自行承擔（雇主僅負責代扣代繳工資部分）。
   • 稅率結構：工資稅通常是比例稅（單一稅率，但可能有上限），而個人所得稅通常是累進稅（稅率隨收入增加而提高）。

實例說明（以中美為例）

• 美國聯邦工資稅（FICA Tax）：

  • 社會保障稅（Social Security Tax/OASDI）：稅率為12.4%，由雇主和雇員各承擔6.2%。征收有年度工資上限（如2024年為$168,600），超過上限部分的工資不再征收此稅。來源：美國社會保障局（SSA）官方說明。
  • 醫療保險稅（Medicare Tax/HI）：稅率為2.9%，由雇主和雇員各承擔1.45%。無工資上限。高收入者（個人年收入>20萬美元，夫妻共同申報>25萬美元）還需額外繳納0.9%的附加醫療保險稅（僅由雇員承擔）。來源：美國國稅局（IRS）出版物。
  • 此外，雇主還需單獨繳納聯邦失業保險稅（FUTA Tax），用于資助州失業保險系統。

• 中國社會保險費（功能上類似工資稅）：

  • 中國的“五險一金”（養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險及住房公積金）雖然常被稱為“費”，但其強制征收、基于工資、雇主雇員共擔（部分險種雇主承擔大部分）、專款專用（社保基金）的特性，使其在功能和經濟實質上與工資稅高度相似。
  • 具體費率由各省市規定，雇主和雇員按各自比例繳納。例如，養老保險通常雇主繳納約16%，雇員繳納8%；醫療保險雇主約6-10%，雇員約2%。來源：中華人民共和國人力資源和社會保障部政策法規；國家稅務總局關于社會保險費征收的說明。

工資稅是一種針對雇傭關系産生的工資薪金征收的、由雇主和雇員共同分擔（或雇主單獨承擔）的特定稅種。其核心目的是為社會保障（養老、殘疾）、醫療保險、失業保險等政府福利項目籌集專用資金。雇主在支付工資時負責計算、代扣代繳雇員部分并繳納雇主部分。工資稅區别于一般個人所得稅的關鍵在于其專款專用的性質、通常的比例稅率以及其征收主要綁定于工資薪金本身。

網絡擴展資料

Payroll tax（工薪稅/工資稅）是指基于員工工資或薪金征收的稅收，通常由雇主和員工共同或單獨承擔，主要用于社會保障和公共福利項目。以下是詳細解釋：

1.基本定義與分類

• 雇主繳納部分：當雇主支付給員工的工資總額達到一定限額時，需向政府繳納的稅項。例如美國的聯邦失業保險稅（FUTA tax）僅由雇主承擔。
• 員工代扣部分：從員工工資中預先扣除的稅款，如社會保險稅（如美國的FICA tax）、個人所得稅等，通常由雇主代繳。

2.主要用途

• 社會保障：用于養老保險、醫療保險、失業保險等社會福利項目。例如美國的社會保險稅由雇主和員工共同分擔。
• 政府財政：部分工薪稅可能納入地方或州政府財政收入，支持公共支出。

3.征收方式與計算

• 累進稅率或固定比例：不同國家/地區稅率不同。例如中國個人所得稅需扣除五險一金後，按超額累進稅率計算。
• 計稅基數：通常基于工資總額，包含工資、津貼、獎金等。

4.地區差異示例

• 美國：分為聯邦和州層級，聯邦稅涵蓋社會保險和失業保險，州稅可能根據企業規模調整稅率。
• 中國：作為個人所得稅的一部分，需扣除五險一金後計算；外籍雇主雇傭私人服務人員可能按勞務報酬計稅。

5.相關概念區分

• 與“payroll”的區别：Payroll指工資單或員工名單，而payroll tax特指基于工資的稅項。

如需進一步了解具體國家政策或稅率，可參考政府稅務部門發布的官方文件。

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