備查分類帳英文解釋翻譯、備查分類帳的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 memorandum ledger

分詞翻譯：

備查的英語翻譯：

for future reference
【法】 future reference

分類帳的英語翻譯：

ledger
【經】 book of final entry; ledger

專業解析

備查分類帳（英文：Subsidiary Ledger/Auxiliary Ledger）是會計系統中用于輔助主分類賬（General Ledger）的明細記錄賬簿。其核心功能在于對主分類賬中彙總的會計科目進行細化追蹤，例如應收賬款、應付賬款或固定資産的具體交易明細。根據《國際財務報告準則》（IFRS）第9號文件，備查分類帳需遵循“完整性原則”，确保每筆交易可追溯至原始憑證。

該賬簿的結構通常包含三個要素：交易日期、關聯賬戶編號及金額變動說明。以應收賬款為例，備查分類帳會記錄每位客戶的賒銷金額、回款進度和未清餘額。美國注冊會計師協會（AICPA）發布的《財務會計準則彙編》強調，備查分類帳必須與主分類賬保持定期對賬，差額需在報告期内調整。

在實務操作中，備查分類帳可分為手工賬簿和電子賬簿兩種形式。現代企業普遍采用ERP系統實現自動化管理，如SAP系統中的“子模塊分類賬”功能即基于此原理開發。中國財政部《企業會計準則——基本準則》第32條明确規定，備查類會計資料應至少保存15年，作為審計核查的重要依據。

網絡擴展解釋

“備查分類賬”這一表述可能存在混淆。在會計實務中，備查賬和分類賬是兩種不同的賬簿類型，具體區别如下：

一、分類賬（Ledger）

定義
分類賬是會計系統的主體賬簿，用于按會計科目分類記錄經濟業務，提供總括或詳細的財務數據。根據和10，它分為：
- 總分類賬（General Ledger）：按一級科目記錄，提供總括信息（如資産總額、負債總額）。
- 明細分類賬（Subsidiary Ledger）：按二級或明細科目記錄，提供具體交易細節（如某客戶的應收賬款明細）。
功能
- 記錄企業所有經濟業務，包括收入、支出、資産、負債等。
- 是編制財務報表（如資産負債表、利潤表）的直接依據。

二、備查賬（Memorandum Ledger）

定義
備查賬是輔助性賬簿，用于補充主賬簿（分類賬和序時賬）未涵蓋或未詳細記錄的信息。例如：
- 租入固定資産登記簿、委托加工材料登記簿（）。
- 特殊交易或暫時無法正式入賬的業務（如未取得憑證的暫記事項）（）。
功能
- 提供額外參考資料，不直接參與財務報表編制（）。
- 增強會計信息的完整性和可追溯性，便于審計核查（）。

三、兩者的關鍵區别

對比項	分類賬	備查賬
性質	主要賬簿，正式會計記錄	輔助賬簿，補充記錄
數據來源	直接依據原始憑證登記	記錄主賬未涵蓋的額外信息
與報表的關系	直接生成財務報表數據	不參與報表編制，僅供備查
靈活性	結構固定，按科目分類	可根據需求自定義格式

分類賬是會計系統的核心，用于規範記錄和彙總財務數據。
備查賬則是靈活補充，用于記錄特殊或輔助信息。
若用戶問題中的“備查分類賬”指兩者結合，可能是概念混淆。建議根據實際業務需求，區分使用這兩種賬簿。