減免重複課稅英文解釋翻譯、減免重複課稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 double taxation relief

分詞翻譯：

減免的英語翻譯：

derate; mitigate or annul; reduce or remit
【經】 allowance; deductions and exemptions

重複課稅的英語翻譯：

【經】 double taxation

專業解析

減免重複課稅（Relief from Double Taxation）是國際稅收領域的重要概念，指兩個或兩個以上稅收管轄區（如不同國家）對同一納稅人（如跨國企業或個人）的同一筆所得或財産，在各自稅收管轄權範圍内都主張征稅權時，為避免或減輕由此産生的雙重或多重稅收負擔，而采取的稅收協調措施。其核心在于通過雙邊或多邊稅收協定或國内法規定，消除或減少因稅收管轄權重疊導緻的重複征稅現象。

核心内涵解析

重複課稅的成因：
- 管轄權重疊：主要源于不同稅收管轄區采用的稅收管轄權原則不同。常見的有：
  - 居民管轄權：一國對其居民納稅人（無論所得來源何處）的全球所得征稅。
  - 來源地管轄權：一國對來源于其境内的所得征稅（無論納稅人是否為本國居民）。
- 當一項跨境所得（如中國居民企業在境外投資獲得的利潤）同時被居民國（中國）和來源國（投資所在國）主張征稅權時，就産生了法律性重複征稅。
減免的含義與方式：
- 減免（Relief）并非完全免除，而是指減輕或消除重複征稅負擔的機制。主要方法包括：
  - 免稅法（Exemption Method）：居民國對納稅人已在來源國繳稅的境外所得完全或部分免于征稅。例如，中國與部分國家協定中對某些所得（如常設機構利潤）采用免稅法。
  - 抵免法（Credit Method）：居民國允許納稅人将在來源國已繳納的稅款，在應繳本國稅款中抵免。這是最普遍的方法。中國《企業所得稅法》規定，居民企業來源于境外的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免（通常有限額規定，即抵免額不超過該所得依中國稅法計算的應納稅額）。
  - 扣除法（Deduction Method）：将境外已納稅款作為費用在計算應稅所得時扣除（較少使用）。
  - 減免法（Reduction Method）：來源國對非居民取得的特定所得給予低稅率或部分免稅優惠。
實施機制：
- 雙邊稅收協定（Double Taxation Agreement/Treaty, DTA）：是國家間協調稅收管轄權、分配征稅權、規定減免重複課稅具體方法（如采用抵免法或免稅法）的主要法律工具。協定中會明确各類所得（如營業利潤、股息、利息、特許權使用費、財産收益等）的征稅權歸屬及減免措施。
- 國内法規定：即使沒有稅收協定，一國也可能通過國内法單方面提供減免（如中國稅法中的境外稅收抵免規定）。

權威參考來源

《中華人民共和國企業所得稅法》：該法第二十三條明确規定了中國居民企業境外所得稅收抵免的基本規則，是理解中國減免重複課稅國内法基礎的核心依據。國家稅務總局官網提供權威法律文本及解讀。
《中華人民共和國個人所得稅法》：第七條對居民個人境外所得已納稅款的抵免作出了規定。
《國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）：詳細規定了企業所得稅境外稅收抵免的具體計算方法、限額、申報要求等操作細則。可在國家稅務總局官網查詢。
《OECD稅收協定範本（OECD Model Tax Convention on Income and on Capital）》及其注釋：該範本及其注釋是國際稅收協定談判和解釋的權威指南，對“減免重複課稅”條款（Article 23）有詳盡闡述，解釋了抵免法和免稅法的適用。OECD官網提供公開版本。
《聯合國稅收協定範本（UN Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries）》及其注釋：更關注發展中國家的利益，在征稅權分配上常賦予來源國更多征稅權，其減免重複課稅條款同樣是重要參考。聯合國官網提供公開版本。
中國與各國籤訂的雙邊稅收協定：具體協定文本規定了中、外雙方對各類跨境所得如何行使征稅權以及采用何種方法減免重複課稅。國家稅務總局官網通常公布協定文本及執行通知。

網絡擴展解釋

“減免重複課稅”是指通過稅收政策調整，減少或消除對同一納稅人、同一征稅對象或稅源進行多次征稅的行為。以下是詳細解釋：

一、重複課稅的定義與類型

重複課稅指同一征稅主體或不同征稅主體對同一納稅人、同一稅源進行兩次及以上征稅的現象。主要分為：

法律性重複：因不同稅收管轄權重疊導緻（如國際雙重征稅）。
稅制性重複：因稅種設計不合理引發（如對商品流轉各環節多次征稅）。
經濟性重複：因經濟活動中關聯交易産生的重複征稅（如企業利潤與股東分紅分别征稅）。

二、減免重複課稅的措施

國際層面：
- 抵免法：居民國承認納稅人已向來源國繳納的稅款，允許抵免。
- 免稅法：居民國對納稅人境外所得直接免稅。
國内層面：
- 稅制改革：如将生産型增值稅轉為消費型增值稅，避免對中間産品重複征稅。
- 政策調整：例如資源稅法規定外購原礦可扣減已繳資源稅，防止“稅上加稅”。
- 減免稅形式：通過稅基減免（縮小計稅依據）、稅率減免（降低稅率）等方式實現。

三、減免的意義

促進公平：避免納稅人因重複征稅承擔過重負擔。
提升效率：簡化稅制結構，減少稅收對經濟活動的扭曲。
國際協調：緩解跨國企業雙重征稅問題，推動國際貿易與投資。

如需完整信息，可參考稅法政策文件或國際稅收協定原文。