合夥企業所得稅英文解釋翻譯、合夥企業所得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 joint venture income tax

分詞翻譯：

合夥的英語翻譯：

join hands with; partnership; tie up
【法】 association; copartnership; partnership; scoietas

企業所得稅的英語翻譯：

【經】 business income taxes

專業解析

合夥企業所得稅（Partnership Enterprise Income Tax）是中國針對合夥企業及其合夥人設計的特殊稅收制度。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條及《中華人民共和國合夥企業法》第六條，合夥企業本身不具備獨立納稅主體資格，其利潤分配遵循“先分後稅”原則，由合夥人分别繳納所得稅。

一、法律框架與定義

穿透征稅原則
合夥企業作為“稅收透明體”，經營所得直接穿透至合夥人層面計稅。依據《財政部國家稅務總局關于合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號），無論利潤是否實際分配，均需按合夥人應占份額計算納稅。
納稅人分類
- 自然人合夥人：按“個體工商戶生産經營所得”適用5%-35%超額累進稅率（《個人所得稅法》第三條）。
- 法人合夥人：并入企業應納稅所得額，按25%稅率繳納企業所得稅（《企業所得稅法》第四條）。

二、征稅對象與計算

合夥企業的應納稅所得額包括經營利潤、投資分紅及其他收入（《企業所得稅法》第六條）。計算時需扣除成本、費用及損失，并依據合夥協議約定的分配比例确定各合夥人應稅金額。

三、申報與合規要求

合夥企業需向稅務機關報送《合夥企業個人所得稅彙總申報表》，合夥人則根據類型分别完成個稅或企業所得稅申報。國家稅務總局發布的《企業所得稅彙算清繳管理辦法》明确了申報時限與資料要求。

四、政策參考依據

《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第63號）
《財政部國家稅務總局關于合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第707號）

網絡擴展解釋

合夥企業所得稅涉及合夥企業利潤分配的稅務處理規則，核心要點如下：

一、基本定義

合夥企業所得稅并非由合夥企業自身繳納，而是實行“先分後稅”原則。合夥企業将經營所得按比例分配給各合夥人後，由合夥人分别繳納所得稅：自然人繳納個人所得稅，法人或其他組織繳納企業所得稅。

二、核心規則

納稅主體
- 合夥企業：僅作為“管道”存在，本身不繳納所得稅（排除在企業所得稅法適用範圍之外）。
- 合夥人：根據身份納稅：
  • 自然人合夥人：按“個體工商戶經營所得”繳納個稅（5%-35%超額累進稅率）；
  • 法人合夥人：将分得利潤并入企業應納稅所得額，繳納企業所得稅（25%稅率）。
應納稅所得額計算
- 合夥企業層面：總應納稅所得額 = 經營利潤 + 合夥人工資總額 - 42,000元 × 合夥人人數。
- 合夥人層面：按協議分配比例（未約定則協商或按實繳出資比例）計算各自所得額。
申報要求
無論合夥企業是否實際分配利潤，合夥人均需按應分得的所得額申報納稅。

三、法規依據

主要依據《財政部國家稅務總局關于合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號），明确合夥企業為“稅收透明體”，僅合夥人承擔所得稅義務。

四、示例說明

某合夥企業年利潤200萬元，合夥協議約定分配比例1:1（自然人A和法人B各占50%）：

A需繳納個稅：100萬 × 35%（最高稅率）- 速算扣除數；
B需繳納企業所得稅：100萬 × 25% = 25萬元。

五、特殊注意事項

增值稅：合夥企業仍需作為納稅人繳納增值稅（如銷售貨物/服務等）；
滞納金風險：若未及時申報應分得利潤，合夥人需補繳稅款及滞納金。

如需更詳細計算案例或政策原文，可參考、6、8中的法規說明。