英語翻譯：

【經】 cash holdings; cash in treasury; cash on hand; money in hand
vault cash

相關詞條：

1.cashintreasury  2.cashinhand  3.cashholdings  4.readymoney  5.cashbalance  6.cashinvault  7.spotcash  8.vaultcash  9.tillmoney  10.cash-in-vault  

分詞翻譯：

庫存的英語翻譯：

repertory; reserve; stock; stockpile; storage
【化】 stock
【經】 inventories; on hand; stock; stocks; store; treasury

現金的英語翻譯：

cash; hard cash; ready money
【經】 hard cash; hard stuff; lump; money down; new cash; ready cash
ready money; spot cash

專業解析

庫存現金（Cash on Hand）是企業會計術語，指企業為滿足日常運營需要而持有的可隨時支配的現鈔及硬币，屬于流動性最強的流動資産。根據《企業會計準則第30號——財務報表列報》定義，庫存現金需存放于企業財務部門并由出納人員管理，其金額需與現金日記賬記錄保持一緻。

在漢英詞典中，該詞對應"Cash on Hand"或"Cash in Vault"，特指未存入銀行的實體貨币。例如《國際財務報告準則第7號》（IFRS 7）要求，企業需在資産負債表的"現金及現金等價物"科目中單獨披露該項金額。

實務操作中需注意：

1. 與銀行存款嚴格區分，僅包含紙币、硬币等實體貨币
2. 需執行每日盤點制度，确保賬實相符
3. 保管應符合《現金管理暫行條例》規定，超過庫存限額部分應及時繳存銀行

審計機構通常會依據《中國注冊會計師審計準則第1301號》實施監盤程式，驗證其存在性和完整性。中國人民銀行2024年修訂的《現金管理操作指引》特别強調，企業應建立雙人保管和定期輪崗制度保障資金安全。

網絡擴展解釋

庫存現金是指企業或機構在經營過程中持有的、可隨時用于支付的現鈔和硬币，屬于流動性最強的資産之一。以下是關鍵點解析：

1. 基本定義
   庫存現金是企業存放在財務部門或保險櫃中的實體貨币，包括人民币和外币現鈔。它不包括銀行存款、支票、彙票等非現金形式的資金。

2. 會計處理

   • 在資産負債表中，庫存現金屬于“貨币資金”科目下的子項，反映企業即時支付能力。
   • 需通過“庫存現金”賬戶進行核算，日常收支需逐筆登記日記賬，确保賬實相符。

3. 管理要求

   • 限額控制：企業通常設定庫存現金上限，超限部分需及時存入銀行。
   • 内部控制：實行錢賬分管制度（出納與會計職責分離），定期盤點核對，防止挪用或盜竊。
   • 合規性：現金收支需有合法憑證，禁止“坐支”（以收抵支）等違規行為。

4. 與銀行存款的區别
   庫存現金是實體貨币，而銀行存款是企業存放在金融機構的貨币資金，需通過轉賬或提現才能使用，流動性略低于現金。

5. 應用場景
   主要用于小額零星開支（如辦公用品采購、差旅費預支）或無法通過銀行結算的緊急支付需求。

若需進一步了解具體行業的現金管理規範或相關會計準則，建議參考《企業會計準則》或咨詢專業財務人員。

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