financial lease是什麼意思，financial lease的意思翻譯、用法、同義詞、例句

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專業解析

金融租賃（Financial Lease） 是一種特殊的資産融資方式，指出租人根據承租人對租賃物和供貨人的選擇，向供貨人購買租賃物，然後将其長期出租給承租人使用，并在租賃期内通過收取租金的方式，逐步收回租賃物的全部或大部分成本、利息及利潤。其核心特征是租賃期通常接近或覆蓋租賃物的經濟壽命，且租賃期滿後，承租人通常擁有以象征性價格購買租賃物的選擇權（或所有權自動轉移），因此具有“以租代購”的實質。

核心特征

1. 長期性：租賃期限較長，通常占租賃資産經濟壽命的大部分（通常為75%以上）。
2. 不可撤銷性：在基本租期内，租賃合同通常不可撤銷，承租人需按期支付租金。
3. 全額清償：出租人收取的租金總額，旨在覆蓋租賃資産的購置成本、融資利息、手續費及出租人的合理利潤。承租人實質上承擔了資産所有權的主要風險和報酬。
4. 所有權轉移：租賃期滿時，承租人通常有權以遠低于資産公允價值的象征性價格（如1元）或約定價格購買租賃物，或者合同中已規定租賃期滿所有權自動轉移給承租人。
5. 承租人負責維護：在租賃期内，租賃資産的保險、保養、維修等費用和風險通常由承租人承擔。

與經營租賃（Operating Lease）的主要區别

主要優勢

• 融資功能：為企業提供中長期融資渠道，緩解一次性購置大型設備（如飛機、船舶、生産線、醫療設備）的資金壓力。
• 優化財務報表：在滿足特定條件下（如國際會計準則IFRS 16或中國會計準則），承租人可将租賃資産确認為自身固定資産，将應付租金确認為長期負債，有助于在租賃初期改善某些財務比率（但會增加負債）。
• 稅收優惠：支付的租金利息部分通常可在稅前扣除（具體需符合當地稅法規定）。
• 靈活便捷：相比銀行貸款，手續可能相對簡化，審批流程可能更快。

關鍵會計處理原則（基于IFRS 16 / CAS 21）

金融租賃的核心會計原則是“實質重于形式”。雖然法律上出租人擁有資産所有權，但經濟實質上與承租人自行購買資産并通過貸款融資相似。因此：

• 承租人：需将租賃資産确認為一項固定資産（“使用權資産”），并将未來應付租金總額的現值确認為一項金融負債（“租賃負債”）。承租人需對使用權資産計提折舊，并對租賃負債計提利息費用。
• 出租人：通常将租賃資産從其資産負債表中移除（記為“應收融資租賃款”），将租賃視為一種融資安排，确認利息收入。

應用場景

廣泛應用于需要大型、昂貴設備但希望分期支付或優化財務結構的行業，例如：

• 航空業（租賃飛機）
• 航運業（租賃船舶）
• 制造業（租賃生産線設備）
• 醫療行業（租賃高端醫療影像設備）
• 基礎設施建設

權威來源參考：

1. 羅斯《公司理財》：經典金融學教材，詳細闡述了租賃（包括金融租賃）作為替代性融資方式的原理、決策方法（租賃-購買決策）及其對財務報表的影響。
2. 國際會計準則理事會（IASB） - 《國際會計準則第17號：租賃》（IAS 17）及《國際財務報告準則第16號：租賃》（IFRS 16）：定義了租賃的分類标準（金融租賃與經營租賃），并規定了承租人和出租人的會計處理方法。IFRS 16（自2019年起生效）對承租人會計處理進行了重大改革，取消了經營租賃的表外處理，但金融租賃的核心特征及出租人會計處理原則基本延續了IAS 17的精神。中國財政部發布的《企業會計準則第21號——租賃》與IFRS 16實質趨同。

網絡擴展資料

Financial Lease（融資租賃） 是一種結合設備使用權與資金融通的金融模式，常見于企業購置高價值資産。以下是詳細解釋：

1. 定義與結構

• 核心概念：出租人根據承租人對設備的需求，出資購買指定設備并出租給承租人使用，承租人分期支付租金。
• 參與方：涉及出租人（租賃公司）、承租人（設備使用方）、供貨商（設備提供方）三方主體。

2. 核心特點

• 所有權與使用權分離：租賃期内設備所有權歸出租人，承租人僅擁有使用權；租期結束後，承租人可選擇留購、續租或退租。
• 長期租賃：租賃期限通常接近設備的經濟壽命（如3-5年）。
• 租金覆蓋成本：租金總額一般覆蓋設備購置成本、利息及出租人利潤。

3. 會計分類

• 融資性租賃（Finance Lease）：承租人需将租賃資産計入資産負債表，類似分期購買。
• 經營性租賃（Operating Lease）：僅作為費用處理，不納入資産負債表。

4. 應用場景

• 企業需使用高價值設備（如生産線、醫療儀器）但資金不足時，可通過融資租賃降低初期投入。

5. 與其他租賃的區别

• 與傳統租賃（Rental）：傳統租賃多為短期，且不涉及資産所有權轉移可能。
• 與貸款購貨：融資租賃以設備為标的，資金直接用于購置指定資産，風險更可控。

示例：若一家牛奶廠需購買100萬元的設備但資金不足，融資租賃公司可購入設備并租給該廠，廠方按月支付租金，合同期滿後可選擇1萬元留購設備。

如需進一步了解法律條款或會計處理細節，可參考來源、4、6。

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