【经】 provision for income tax
备付所得税（Provision for Income Tax）是企业会计与税务领域的重要概念，指企业在会计期间为履行所得税义务而预先计提的负债科目，用于反映未来应缴纳的所得税金额。其核心作用是匹配权责发生制原则，确保财务报表中税费支出与收入实现期间的一致性。
备付所得税在英文中对应“Income Tax Provision”，属于资产负债表中的流动负债科目。企业需根据税法规定和会计准则（如《国际财务报告准则》IAS 12），结合税前利润、暂时性差异（如资产折旧差异）及永久性差异（如免税收入），计算当期应确认的所得税费用，并计提相应准备金。
中国《企业所得税法》第二十八条规定，企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。企业需按季度预缴所得税，并在年度汇算清缴时调整备付所得税余额，确保与实际应纳税额一致。
假设某企业年度税前利润为100万元，若存在10万元不可抵扣费用（永久性差异），则应纳税所得额为110万元，备付所得税计算如下： $$ text{备付所得税} = 110万 times 25% = 27.5万 $$ 该金额需在利润表中确认为“所得税费用”，并在资产负债表中列为负债。
备付所得税常见于企业合并、跨境交易及税务争议场景。例如，跨国企业需根据《OECD转让定价指南》计提潜在税务调整准备金，以应对不同司法管辖区的税基差异风险。
备付所得税是企业根据税法规定，在财务报表中预先计提的所得税费用，用于预估和准备未来需缴纳的税款。以下是详细解释：
备付所得税是企业基于当前或预期的利润，按税法规定预先估算并记录的所得税费用。其核心目的是确保企业有足够资金支付税款，同时满足财务合规性要求。例如，美国税法要求企业根据净利润和适用税率计算所得税费用，并在利润表中体现这一预估金额。
通过提前计提税款，企业可优化现金流管理，避免年末集中缴税的压力，同时提升财务报表的准确性。
如需更完整的政策细节，可参考税法相关文件或咨询专业税务机构。
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