累进税率英文解释翻译、累进税率的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 graduated tax rates; progressive rate; progressive tax rate

分词翻译：

累的英语翻译：

accumulate; repeated; tire; weary; work hard

进的英语翻译：

advance; come into; enter; move forward; receive; resent; score a goal
【经】 index numbers of value of imports or exports

税率的英语翻译：

tax rate
【经】 rate of duty; rate of taxation; tariff-rate; tax rate

专业解析

累进税率（Progressive Tax Rate）是一种税收制度，指随着纳税人应税收入或财产价值的增加，适用的税率逐级提高。其核心原则是“量能课税”，即经济能力越强的纳税人承担更高比例的税负，以实现社会公平。在汉英词典中，该术语对应“graduated tax rate”或“progressive taxation”，强调税率与税基的正向关联性。

运作机制与特点

分档累进：税基（如收入、利润）被划分为多个区间，每个区间对应不同税率。例如，中国个人所得税将综合所得分为7级，税率从3%到45%递增（依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条）。
边际税率与平均税率：纳税人仅对超出当前区间的部分按更高税率纳税，而非全部收入适用最高档税率。例如，某纳税人年收入50万元，仅超出30万元的部分适用25%税率，其余按低档计算（参考国家税务总局案例解析）。

理论依据与社会意义

累进税率的设计基于纵向公平原则，即高收入群体应贡献更多税收以调节社会财富分配。世界银行研究指出，累进税制可减少基尼系数约0.03-0.05（World Bank, 2022）。此外，OECD国家数据显示，累进税率对缩小贫富差距的贡献率平均达到18%-22%（OECD Tax Policy Analysis Report）。

典型应用场景

个人所得税：如中国、美国、德国等采用多级累进税率结构。
遗产税与赠与税：日本对超过6亿日元的遗产部分征收55%税率（日本国税厅2024年修订版）。
企业超额利润税：部分国家对暴利行业设置阶梯式特别税率。

网络扩展解释

累进税率是一种根据征税对象数额或比率增加而逐级提高税率的税收制度，其核心在于“多得多税”，体现税收公平原则。以下从多个维度进行详细解析：

一、定义与核心特点

累进税率将征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级对应由低到高的税率。例如，收入越高，超出部分适用的税率逐级递增。其特点包括：

分级递增：税率随税基增加而分段提高，如个人所得税中3%-45%的七级税率。
量能负担：高收入者承担更高税负，符合纵向公平原则。

二、主要类型

根据计税依据不同，可分为以下形式：

全额累进：按全部税基适用最高级税率（已淘汰）。
超额累进：仅对超出部分适用高税率（如个税工资所得）。
超率累进：按相对比率划分级距（如土地增值税）。

三、作用与优势

调节收入分配：通过高收入高税负缩小贫富差距。
经济稳定器：经济繁荣时自动增加税收，抑制过热；衰退时减少税负，刺激需求。
财政弹性：税收增速快于经济增长，增强财政可持续性。

四、计算方式及示例

以超额累进税率为例，计算公式为： $$ 税额 = sum (各区间应税所得 × 对应税率) - 速算扣除数 $$ 假设某纳税人应税所得50万元，税率表如下：

0-10万：3%
10-30万：7%
30万以上：12% 计算过程：

10万×3% = 0.3万
20万×7% = 1.4万（10-30万部分）
20万×12% = 2.4万（30-50万部分）总税额 = 0.3+1.4+2.4 = 4.1万（实际应用中需扣除速算数简化计算）。

五、典型应用

个人所得税：中国采用7级超额累进税率（3%-45%）。
土地增值税：按增值额超率累进，税率30%-60%。

通过这种设计，累进税率在保证税收公平的同时，兼具调节经济和稳定财政的功能。实际应用中需注意不同税种的具体级距和速算扣除数设置。