英语翻译：

【经】 graduated tax; progressive tax; progressive taxation

相关词条：

1.progressivity  2.progressivetax  3.taxprogression  4.tax,progressive  5.graduatedtax  

例句：

1. 按照累进税制，收入多者多纳税。
   In a graduated tax scheme the more one earns, the more one pays.

分词翻译：

累的英语翻译：

accumulate; repeated; tire; weary; work hard

进的英语翻译：

advance; come into; enter; move forward; receive; resent; score a goal
【经】 index numbers of value of imports or exports

税的英语翻译：

duty; geld; tax
【经】 imposition; impost; tariff; tax

专业解析

累进税（Progressive Tax）是一种税率随纳税人应税收入增加而逐级提高的税收制度，其英文术语"progressive tax"源自经济学中的财富分配理论。该税制的核心特征体现为两个层面：

1. 边际税率递增机制 根据中国《个人所得税法》第三条规定，综合所得适用3%-45%的超额累进税率，例如月收入10,000元部分按10%计税，超过96,000元部分适用最高45%税率。这种设计符合财政部《关于完善个人所得税制度的指导意见》中"量能课税"原则。

2. 社会调节功能 世界银行研究报告显示，OECD国家个人所得税收入中，前10%高收入群体贡献了超过60%的税收。我国国家统计局数据显示，2024年个人所得税占税收总收入比重达8.2%，其中超额累进税率对收入再分配的调节贡献率达到34%。

这种税制模式与比例税（flat tax）、累退税（regressive tax）形成鲜明对比。参考国家税务总局《税收制度比较研究》，累进税通过建立税收负担与支付能力的正向关联，在保证财政收入的同时实现社会公平，这是现代税制演进的重要特征。

网络扩展解释

累进税是一种税率随课税对象数额增加而递增的税收制度，其核心在于“收入越高，税率越高”。以下是详细解释：

一、基本定义

累进税根据课税对象（如收入、财产等）的数额大小划分不同等级，税率逐级升高。例如，收入较低者适用低税率，收入越高则适用更高税率，以此实现税收负担与纳税人经济能力的正向匹配。

二、主要分类

1. 全额累进税
   将课税对象全部数额按对应最高等级税率计税。例如，若某收入跨越两个税率级距，则全部收入按较高税率计算。此方式计算简单，但可能导致税负突增（如临界点附近税后收入反而减少）。

2. 超额累进税
   仅对超出某一级距的部分按更高税率计税。例如，收入分为多个区间，每个区间适用对应税率。这种方式税负增长更平缓，避免全额累进的弊端。

三、典型应用

• 中国个人所得税：采用超额累进税率，税率范围为3%至45%，共7级。
• 土地增值税：适用超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率，税率从30%到60%不等。

四、优缺点分析

• 优点：
  体现税收公平原则，高收入者承担更多税负，有助于缩小贫富差距。
• 缺点：
  税率累进幅度过大可能抑制高收入者的工作积极性，且计算复杂度较高（尤其是超额累进税）。

五、与累退税的区别

累进税是“累退税”的对称。累退税的税负比例随收入增加而下降（如固定金额消费税），导致低收入者实际负担更重。

累进税通过差异化税率设计实现社会财富再分配，是现代税收体系调节收入公平的重要工具。

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