课税扣押权英文解释翻译、课税扣押权的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax lien

分词翻译：

课税的英语翻译：

imposition; levy; taxation
【经】 imposition of tax

扣押权的英语翻译：

【经】 lien

专业解析

课税扣押权（Tax Lien）是税务机关依法对纳税人逾期未缴纳税款所采取的一种强制措施，允许税务机关扣押、变卖纳税人财产以抵缴税款及滞纳金。以下是基于汉英法律术语的详细解释：

一、核心概念（中英对照）

课税（Taxation）
指国家依法向纳税人征收税款的行为。税务机关（Tax Authority）依据《税收征收管理法》第四十条，对欠税人财产行使扣押权（Lien），属行政强制执行措施。
扣押权（Lien）
在英美法中指债权人通过法定程序扣押债务人财产的权利。课税扣押权特指税务机关的税收优先权（Tax Lien Priority），即税款清偿优先于普通债权。

二、法律依据与执行流程

中国法律框架
《税收征收管理法》第四十条规定：税务机关可对逾期未缴税款者扣押其价值相当的财产，经责令限期缴纳无效后，依法拍卖/变卖（Auction）抵税。
美国税法对比
根据《国内税收法典》（IRC）§6321，美国国税局（IRS）可对欠税人财产自动产生法定税收留置权（Statutory Tax Lien），无需经法院判决。

三、关键特征

优先性（Priority）
税收债权通常优先于抵押债权外的其他债权，如中国《企业破产法》第一百一十三条明确税收优先于普通破产债权清偿。
标的范围（Scope）
可扣押财产包括不动产（Real Property）、动产（Personal Property）及银行账户资金，但需保留生活必需品。

四、中英文术语对照表

中文术语	英文术语	定义说明
课税扣押权	Tax Lien	税务机关对欠税财产的扣押权利
滞纳金	Late Payment Surcharge	逾期缴税的附加罚款
税收优先权	Priority of Tax Claims	税款清偿的法定优先顺序
行政强制执行	Administrative Enforcement	行政机关依法强制履行义务

权威参考来源：

国家税务总局《税收征收管理法》释义（官网政策库）

美国国税局（IRS）《税收留置权指南》（Publication 594）

《元照英美法词典》"Lien"条目（法律出版社）

联合国《税收征管实务指南》（UN Practical Tax Manual）

网络扩展解释

课税扣押权是指税务机关依法对未履行纳税义务的纳税人采取扣押财产以强制征收税款的权力。以下是具体解释：

一、概念解析

课税
指国家依据法律对纳税人强制征收税款的行为，主要形式包括关税、增值税等，目的是保障财政收入和调节经济活动。
扣押权
通常指司法机关或行政机关对财产实施强制扣留的措施。例如，法院可扣押被执行人财产以防止转移。在税收领域，扣押权特指税务机关对欠税人财产的强制控制权。

二、课税扣押权的法律性质

强制执行措施
当纳税人逾期未缴税时，税务机关可依法扣押其财产（如动产、银行账户等），以抵缴税款。这一权力属于税收征管中的强制手段。
与民事扣押的区别
民事扣押需通过法院执行，而课税扣押权通常由税务机关直接行使，依据《税收征收管理法》等法规，无需司法程序介入。

三、执行条件与限制

适用前提
- 纳税人存在明确欠税事实；
- 经催告后仍不履行纳税义务；
- 扣押财产需与欠税金额相当，不得超范围执行。
程序要求
- 需出具书面扣押决定书；
- 扣押财产应登记并妥善保管；
- 扣押后需给予纳税人复议或诉讼的救济途径。

四、相关法律依据

《税收征收管理法》明确规定，税务机关可采取扣押、查封等强制措施。例如，第40条指出，对逾期未缴税款且无其他财产可执行的纳税人，税务机关可扣押其商品、货物或其他财产。

五、实际应用场景

企业欠税：扣押设备、存货等资产；
个人欠税：冻结银行存款或扣押贵重物品。

课税扣押权是税务机关保障税款征收的重要法律手段，需严格遵循法定程序，平衡税收强制性与纳税人权益保护。